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2023 01/15 20:32
Stella老师 
2023 01/15 20:35
交易性金融资产的账面价值 50万 计税基础 15万 产生应纳税暂时性差异 50-15=35万 可抵扣差异为0
Stella老师
2023 01/15 20:37
累计折旧 账面价值70万 计税基础50万 固定资产的账面价值小于计税基础20万 产生可抵扣暂时性差异20万 应纳税暂时性差异为0
Stella老师
2023 01/15 20:38
应付职工薪酬账面 120 计税100 产生可抵扣暂时性差异20万
Stella老师
2023 01/15 20:40
递延所得税资产=可抵扣*税率=(20+20)*25%
Stella老师
2023 01/15 20:42
递延所得税负债=应纳税*税率=20*25%=5
Stella老师
2023 01/15 20:43
打错了，递延所得税负债=应纳税*税率=35*25%=5
Stella老师
2023 01/15 20:43
打错了，递延所得税负债=应纳税*税率=35*25%=8.75
pluto 
2023 01/15 20:45
那老师应教多少的企业所得税
Stella老师
2023 01/15 20:45
应纳税所得额=会计利润1000-35+20+20=1005
Stella老师
2023 01/15 20:46
应交所得税=应纳税所得额1005*25%=251.25
Stella老师
2023 01/15 20:50
借：递延所得税资产 10
所得税费用 250
贷：递延所得税负债 8.75
应交税费-应交所得税 251.25
Stella老师
2023 01/15 20:50
希望解答能帮助到您，可以给我个五星好评嘛
pluto
2023 01/15 20:55
谢谢老师，麻烦了
Stella老师
2023 01/15 21:22
不客气～ 欢迎再提问哈
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