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老师 答案最后-20/25% 是啥呀
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20×3年年初“递延所得税资产”科目余额为20万元。
因为递延所得税资产=可抵扣暂时性差异×适用税率
即年初递延所得税资产=年初可抵扣暂时性差异×25%
所以年初可抵扣暂时性差异=年初递延所得税资产/25%=20/25%
400-300为年末可抵扣暂时性差异，减去年初可抵扣暂时性差异20/25%，即为本期发生的可抵扣暂时性差异
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2023 02/01 09:24
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