我公司帮一客户代付了一笔款，客户欠我公司未归还这笔款项，协商用商品货物抵销，就是在要发他的货物中扣下与欠款等值的货物，欠款10万，抵消的货品账面价值9.5万，这个余下的0.5万要怎么平账，代付账款分录是借应收账款10万，贷银行存款10万；扣下货款的分录是借钥匙账款-9.5万，贷主营业务收入-8.72万，应交税费-0.78万_实务

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我公司帮一客户代付了一笔款，客户欠我公司未归还这笔款项，协商用商品货物抵销，就是在要发他的货物中扣下与欠款等值的货物，欠款10万，抵消的货品账面价值9.5万，这个余下的0.5万要怎么平账，代付账款分录是借应收账款10万，贷银行存款10万；扣下货款的分录是借钥匙账款-9.5万，贷主营业务收入-8.72万，应交税费-0.78万