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问题已解决
如图案例，有四个点不太明白
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您好，我来看看这道题目
2023 02/07 09:34
一休哥哥老师 
2023 02/07 09:41
早上好，1我觉得是长投
一休哥哥老师
2023 02/07 09:53
我公司的分录：
借：长投200
贷：银行存款127
营业外收入 73
甲公司：借 实收资本 - B
贷：其他应付款
借：银行存款 127
贷：实收资本-我公司 127
一休哥哥老师
2023 02/07 09:55
这题目我觉得不用库存股。
一休哥哥老师
2023 02/07 09:57
您看看库存股的定义：库存股（treasury stock）是指已公开发行的股票但发行公司通过购入、赠予或其他方式重新获得可再行出售或注销的股票。库存。您公司都没有股票，都不能用这个科目。
丫头 
2023 02/07 10:18
您好，可能我没表达清楚
一休哥哥老师
2023 02/07 10:21
好的那我就知道了
一休哥哥老师
2023 02/07 10:29
我重新答一下哈：我还是觉得是长投不是库存股
一休哥哥老师
2023 02/07 10:30
4如果是您的库存股的话，回购了，后期还要注销的
一休哥哥老师
2023 02/07 10:31
注销时：
借：股本
贷：库存股
按照差额借记或贷记资本公积-股本溢价
一休哥哥老师
2023 02/07 10:32
库存股的定义：库存股科目核算企业收购、转让或注销的本公司股份金额 借方核算收购股份金额 贷方核算注销的股份金额 特定的账户结构及核算内容
丫头
2023 02/07 10:46
这笔分录不太明白
一休哥哥老师
2023 02/07 10:57
因为B公司当时投资加公司的时候，B公司是投200万。现在B公司退股的甲公司要把他投的一部分还给他呀。然后我公司再投资。
一休哥哥老师
2023 02/07 10:58
但是我又看了一下你的题目是B公司把它45%的股权直接转让给我公司。分录就不一样了。
一休哥哥老师
2023 02/07 11:00
按照您的题目就是这样
甲公司：借 实收资本 -甲200
贷：资本公积-股本溢价 73
贷：实收资本-我公司 127
一休哥哥老师
2023 02/07 11:02
抱歉，按照您的题目就是这样
甲公司：
借 实收资本 - B200
贷：资本公积-股本溢价 73
贷：实收资本-我公司 127
丫头
2023 02/07 11:17
好的，甲公司的账务明白了
针对我公司的分录，
1、其中营业外的收入73能计入资本公积吗？
2、我公司对甲公司的股权占比从30%提升到75%，年末是不是可以根据甲公司的利润总额*75%确定投资损益？
一休哥哥老师
2023 02/07 11:26
营业外的收入73能计入资本公积吗？答：这个问题我也在想，但是长投的准则是计入营业外收入。长期股权投资在可辨认净资产公允价值大于初始支付的对价，才会确认营业外收入
一休哥哥老师
2023 02/07 11:26
根据净利润的75%确认投资收益。
丫头
2023 02/07 11:42
22年完成的转股；22年以前B公司亏130万，22年B公司亏10万，我公司以前未确认过投资损益，这次确认的时候按哪个金额计算？
一休哥哥老师
2023 02/07 11:44
借长投
贷投资收益
这里用的是当年的净利润。
一休哥哥老师
2023 02/07 11:48
而且您提示到75%就用成本法了
成本法下被投资公司宣告分派股利时：
借：应收股利
贷：投资收益
3、收到被分派的股利时：
借：银行存款
贷：应收股利
丫头
2023 02/07 11:49
好的，谢谢老师，五星好评
一休哥哥老师
2023 02/07 11:52
不客气，大家一起互相学习。
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