[图片][图片]老师这题咋算的能讲解一下嘛_实务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)

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84785017| 提问时间：2023 02/13 09:22

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2023 02/13 09:38

菠菜老师

2023 02/13 10:00

自行计算的应纳税所得税70万业务（1）工会经费扣除限额=72*2%=1.44，实际支出0.72，调增1.44-0.72=0.72 职工福利费扣除限额=72*14%=10.08，调增15.16-10.08=5.08 职工教育经费扣除限额=72*8%=5.76，不用调业务（2）扣除限额1=10*60%=6，扣除限额2=500*0.005=2.5，调增10-2.5=7.5 业务（3）不用调整业务（4）国外不含税收入=50/（1-20%）=62.5，应调整=62.5-50=12.5。国外已缴纳税款62.5*20%=12.5。境内部分应纳税所得额=70+0.72+5.08+7.5-50=33.3 应缴纳的企业所得税=33.3*25%+62.5*25%-12.5=11.45