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我们单位去年没有记提房租，今年突然要收我们房租还要补交去年一年的，我该怎么做账务处理
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同学
对于去年房租费没做今年补做的情形，其账务处理主要是两个方面：
1、执行的是小企业会计准则，则在今年做账就行。无需调整
2、执行的企业会计准则，通过以前年度损益调整科目来调整。
企业对以前年度发生的损益进行调整时，将涉及应纳所得税、利润分配以及会计报表相关项目的调整。
关于以前年度损益调整的会计处理方法，虽然在有关会计制度中作了规定，但因具体处理程序不甚明确，加之会计实务中具体情况复杂，致使此项业务会计实务中差错率极高。
借：以前年度损益调整
应缴税费---应缴所得税
贷：其他应付款---房租
借：利润分配---未分配利润
贷：以前年度损益调整
2023 02/23 11:14
84784955 
2023 02/23 11:24
已经付费了就借以前年度损益调整贷银行存款？我看您贷的其他应付款
星河老师 
2023 02/23 11:33
同学，
对的 付费了就是银行存款。
84784955
2023 02/23 11:36
那汇算清缴怎么做呢
星河老师
2023 02/23 11:44
同学
你好 这个已经调整了利润了，汇算清缴不需要处理的。
84784955
2023 02/23 11:59
老师要是收到去年的房租收入呢怎么处理
星河老师
2023 02/23 13:17
同学
你好 不太明白。 你指的是 去年的房租收入没确认，今年确认是吧？
84784955
2023 02/23 15:14
我们旅店业，今年初给长租房的人开的住宿发票，他也交了住宿费，发现有一部分是去年的住宿费，我们应该去年底就找他结下账，疫情吗就给疏忽了，现在去年这部分怎么账务处理呢
星河老师
2023 02/23 15:51
同学
你好，
一、1、以前年度的收入未做账，现在的账务处理是补入账，通过以前年度损益调整科目来核算；
2、账务处理时：
确认上年度未开票收入：
借：银行存款
贷：应交税费-应交增值税-销项税
以前年度损益调整
结转：
借：以前年度损益调整
贷：利润分配-未分配利润
计提及补缴附加税：
（1）补提附加税
借：以前年度损益调整
贷：应交税费-城建税
其他应交款-教育费附加
其他应交款-地方教育费附加
（2）结转时：
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
（3）缴纳税费：
借：应交税金-城建税
其他应交款-教育费附加
其他应交款-地方教育费附加
贷：银行存款
二、以前年度收入需冲销通过以前年度损益调整科目反映，会计分录如下：
借：以前年度损益调整
贷：应收账款
期末再把以前年度损益调整结转到利润分配科目，会计分录如下：
借：利润分配——未分配利润
贷：以前年度损益调整
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