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老师，请教一个递延所得税的问题，假如公司今年处于亏损状态，那今年发生的研发费用加计扣除金额就没有用上，那明年汇算清缴时，可以继续享受这笔加计扣除金额吗？如果明年可以继续享受，那不是应该在今年计提一笔递延所得税资产吗，但是网上说加计扣除是永久性差异，不形成递延所得税，有点矛盾，希望老师解惑，谢谢！
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一般来说，研发费用加计扣除作为税收优惠，只能在当年年度申报时备案享受，年度汇算清缴期过后则不能再做加计扣除。
2023 02/23 16:48
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