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老师您好，请问总公司调拨商品给分公司用于对外销售，那要做合并抵消吗？抵消分录和合并报表怎么做？
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你好； 总分公司的话； 需要抵消的； 把 总分公司的往来 和收入 以及成本抵减了
2023 03/02 15:38
70158435 
2023 03/02 15:38
抵消分录怎么写？
meizi老师 
2023 03/02 15:46
你好； 比如
①抵销本期发生的内部销售
借:营业收入
贷:营业成本
②抵销期末未实现内部销售利润
借:营业成本
贷:存货
70158435
2023 03/02 15:46
总分公司抵消的话，所得税怎么计算啊
70158435
2023 03/02 15:47
比如总公司卖给分公司售价100，成本80；分公司对外销售售价105，那总分公司的所得税怎么计算，怎么申报所得税？分公司还可享受小微政策吗？汇总申报所得税怎么计算？
meizi老师
2023 03/02 15:52
你好；按照抵减后的 所得来报 企业所得税的；按25%或者小微企业税率的
70158435
2023 03/02 15:53
分公司独立核算还可以备案所得税汇总申报吗？
meizi老师
2023 03/02 16:00
你好； 是的 ； 如果备案后； 不总部一起报； 就分公司单独按照25%报所得税的
70158435
2023 03/02 16:02
老师，我还是不太明白，如果可以备案所得税汇总申报，那假设总公司是小微，分公司按25%，那汇总申报时不是会分配给分公司税额吗，这个税额也是按照25%的吗？
meizi老师
2023 03/02 16:07
你好； 这个最终是看 地方税务局的要求； 看分公司那边怎么弄；一般来说是,就地预缴，集中清算。； 也就是说 ：，汇算清缴的主体仍然是总机构，分支机构并不需要进行年度纳税调整，自行计算应纳税所得额和应纳税额，只是根据总机构填报的分配表中应缴应退的税款，就地申报补退税。
70158435
2023 03/02 16:13
那比如我们总公司在A地，分公司在B地，分公司独立核算，按25%就地缴纳所得税，最终是总公司在汇算清缴时按A地的税率计算应缴，再分配给分公司，如果分配给分公司的比25%的少，分公司所在B地要退税吗？
meizi老师
2023 03/02 16:16
你好； 是的； 这个到时要看下税务局 那边规定要求哈
70158435
2023 03/02 16:20
老师，母公司可以卖商品给子公司吗？
meizi老师
2023 03/02 16:24
你好； 可以的； 可以销售出去的
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