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老师，您好，想问一下材料一为什么是应纳税暂时性差异？材料一和材料二同时都是账面价值小于计税基础，按照大纳小扣，不都应该放在可抵扣暂时性差异吗？
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你好，那有可能是这个讲课错误了。
2023 03/06 09:14
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合同负债账面价值＝50（万元）；
计税基础＝50－50＝0（万元）
可抵扣暂时性差异＝50万元
为什么是可抵扣暂时性差异？
方宁老师说：大纳小扣。那不是应该是应纳税暂时性差异
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这个D不是负债吗？账面价值小于计税基础不应该是应纳税暂时性差异吗
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问老师一下:资产或负债的账面价值与计税基础的差额形成暂时性差异。资产的账面价值＞计税基础（或负债的账面价值＜计税基础）的差额是应纳税暂时性差异，反之为可抵扣暂时性差异。递延所得税负债＝应纳税暂时性差异×适用税率，递延所得税资产＝可抵扣暂时性差异×适用税率。这么理解正确吧?
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老师 能不能给讲讲 负债账面价值小于其计税基础——产生应纳税暂时性差异
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怎么理解“资产的账面价值小于其计税基础”会产生可抵扣暂时性差异？
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