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但是每月月末的销项和进项不是要转到“转出未交增值税”里面么，因为之前销项和进项没有做这个处理，所以进项销项有余额

这是负债科目不是损益，不需要结转的。只需轧出贷方差应交税就可以，交完税后就平了，直到下次出现贷方差要交税时重复这一步。

月底，借:应交税费—应交增值税（销项） 贷:应交税费—应交增值税—转出未交增值税 借:应交税费—应交增值税—转出未交增值税 贷:应交税费—应交增值税（进项） 如果转出未交增值税余额在借方，表示留抵税额，不用再做处理，若在贷方，表示应缴纳税额，借:应交税费—应交增值税—转出未交增值税 贷:应交税费—未交增值税，缴税时，借应交税费—未交增值税 贷:YH存款

月底，借:应交税费—应交增值税（销项） 贷:应交税费—应交增值税—转出未交增值税 借:应交税费—应交增值税—转出未交增值税 贷:应交税费—应交增值税（进项） 如果转出未交增值税余额在借方，表示留抵税额，不用再做处理，若在贷方，表示应缴纳税额，借:应交税费—应交增值税—转出未交增值税 贷:应交税费—未交增值税，缴税时，借应交税费—未交增值税 贷:YH存款

平时每月是这么处理的是吗

不是这样，如进项10万 >销项3万，不需记账，如进项3万 <销项10万,则应交7万，转出未交增值7万即可

1、计提时： 借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)7 贷：应交税费-未交增值税7 2、下月交纳时： 借：应交税费-未交增值税7 贷：银行存款7

知道了，谢谢！

不客气，有空给五星好评:,

老师我还有最后一个疑问，上面的分录处理是我之前查资料时一些老师这么说的，像您说的这样的分录处理的也有，这两种处理有什么区别么？还是说我写的那种是之前的处理方式？

很久看过一个类似的，那是学述认为，可能是一些大学生自已设计的，没得到认可，实操中也没见过

知道了，非常感谢

不客气，有空给五星好评:,