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2022年12月销售货物取得了收入并给对方开具发票，2023年2月份货物退回并开具了销项负数，这种情况下对于冲减的收入和成本，会计处理和税法处理需要追溯至2022年调整吗？2022年的汇算清缴需要调整吗？
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你好同学，会计上所得税不需要调整的，记入2023年就可以
2023 03/12 23:36
大舅是木头 
2023 03/12 23:45
老师您好，我在微信视频上看到的：按照小企业会计准则不需要追溯，记在23年的收入和成本；根据企业会计准则需要追溯，按照以前年度损益调整处理，但所得税都计入2023年的。是这样吗？
小默老师 
2023 03/12 23:50
小企业准则不追溯的。
企业准则上，根据现收入准则的规定，企业已经确认销售商品收入的售出商品发生销售退回的，应当在发生时冲减当期销售商品收入。销售退回属于资产负债表日后事项的，适用《企业会计准则第29号—资产负债表日后事项》。
小默老师
2023 03/12 23:51
也就是说属于资产负债表日后事项的，追溯调整22年收入，成本
小默老师
2023 03/12 23:51
否则就调整23年收入，成本
小默老师
2023 03/12 23:52
所得税处理方面，根据《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函〔2008〕875号）规定，企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回，应当在发生当期冲减当期销售商品收入。
小默老师
2023 03/12 23:52
也就是23年退回，那么记入23年应纳税所得额中，影响23年企业所得税的
大舅是木头
2023 03/12 23:55
感谢老师的解答，我明白了。日后事项是企业准则里的，小企业准则没有日后事项，因此无需追溯。我理解的对吧。
小默老师
2023 03/12 23:57
嗯嗯是这样的，同学
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