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老师好！2021年开票确认收入（普票），但债务方一直无法付款，后期要求开具专票，于2022年底冲销普票再未重新开票，债权仍确定，待付款时重新开具发票。2022年如何做账务处理？
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借应收账款负数
贷主营业务收入负数
应交税费，负数
借应收账款，
贷主营业务收入应交税费。
2023 03/14 11:20
84784963 
2023 03/14 11:32
需要调整2021年企业所得税吗？
郭老师 
2023 03/14 11:35
你好，不需要的，你直接做到今年不就可以了，附属发票是在今年开的吗？
84784963
2023 03/14 11:56
今年付款时再开 不知道政府何时能付托欠款。需要在税务局报备吗？
郭老师
2023 03/14 12:01
你好，那这个业务已经产生了没有？
郭老师
2023 03/14 12:01
你看下纳税义务发生了没有，这种你不需要报备。
84784963
2023 03/14 14:48
2021年合同已生效，并在年底开票做了所得税清算。2022年做增值税普通红字核销，未再开具发票。待收款时再开票。
郭老师
2023 03/14 14:51
那你就在22年红冲抵扣你当月的销售额。
郭老师
2023 03/14 14:51
后开发票的时候再确认收入。
84784963
2023 03/14 14:58
若不调整2021年所得税报表，今年开票确认收入，所得税如何清算？
郭老师
2023 03/14 15:00
你好，做到今年的所得税里面不就可以了。
84784963
2023 03/14 15:06
2021年已缴纳所得税，担心考虑到今年开票后会重复缴纳所得税，谢谢老师！
郭老师
2023 03/14 15:12
你好，这个不影响的，一切看你单位的利润就可以了
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