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您好 老师我们母公司长投账面价值是30万，另外对子公司有未回收款项100万，资产负债表是子公司股本30万，未分配利润负80万，这种情况下合并财务报表怎么处理
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您好，工作中我们是这样抵销的，借：股本 30 贷：长投 30 ，借：应付（子公司账上） 100 贷：应收（母公司账上） 100，提供的信息就是这些抵销了，
2023 03/21 10:46
84784993 
2023 03/21 11:06
老师是这样的，合并日的时候，借长投30，贷股本30可以顺利抵消，到了资产负债表日，按成本法转权益法对长投账面价值进行调整，借投资收益30，贷长期股权投资30，还有50的超额亏损不知道如何体现在合并财务报表上
廖君老师 
2023 03/21 11:12
您好，学这个知识点时。对于超额亏损需要注意我们不是根据亏损情况按照母公司持股比例来冲的，而是按照成本法长投的账面价值冲减，抵减到0就行了，不能冲成负数。您是不是觉得这超的50也要体现啊
84784993
2023 03/21 11:26
那剩余的-50万未分配利润直接汇总进合并数？
廖君老师
2023 03/21 11:29
您好，第1个分录为啥不是借 股本 贷 长投啊，不是母子公司的抵销么，
廖君老师
2023 03/21 11:39
您好，剩余的-50万未分配利润直接汇总进合并数，我觉得是这样的，其实我们公司内部合并报表我也是这么操作，不过我们不是上市公司就是提供给老板看的报表；
84784993
2023 03/21 11:42
资产负债表日需要把，成本法核算的长期股权投资按照权益法进行调整呀，借：长期股权投资，贷：投资收益/其他综合收益/资本公积，因为净利润为负，所以借投资收益，贷长期股权投资
廖君老师
2023 03/21 11:44
您好，那这个分录是母公司个别报表里的吧，不是合并抵销，我是不是理解错了
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