2020年年末A公司为了扩大经营范围，投入银行存款1 000万元购买非同一企业集团的B公司80%的股权，合并当日B公司拥有股本500万元、资本公积200万元、盈余公积100万元、未分配利润200万元，B公司可辨认净资产的公允价值比账面价值高出100万元均为其固定资产的增值部分。2021年B公司实现净利润400万元，对外宣告分派股利200万元。2022年年末，B公司实现净利润500万元，对外宣告分派股利300万元。要求：编制2021年末和2022年末A公司编制合并报表工作底稿的相关分录。_实务

问题已解决

2020年年末A公司为了扩大经营范围，投入银行存款1 000万元购买非同一企业集团的B公司80%的股权，合并当日B公司拥有股本500万元、资本公积200万元、盈余公积100万元、未分配利润200万元，B公司可辨认净资产的公允价值比账面价值高出100万元均为其固定资产的增值部分。2021年B公司实现净利润400万元，对外宣告分派股利200万元。2022年年末，B公司实现净利润500万元，对外宣告分派股利300万元。要求：编制2021年末和2022年末A公司编制合并报表工作底稿的相关分录。

84785014| 提问时间：2023 03/22 14:33

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一休哥哥老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师

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您好，我来做这个题目

2023 03/22 14:50

一休哥哥老师

2023 03/22 14:54

2020末借：固定资产100 贷：资本公积 100 借：股本 500 盈余公积100 未分配利润 200 资本公积100 商誉120 贷：长投1000 贷：少数股东权益220

一休哥哥老师

2023 03/22 14:55

商誉的计算公式为 1000-（1000+100）*0.8=1000-880=120

一休哥哥老师

2023 03/22 15:02

2020年末分录重新编辑一下借：股本 500 盈余公积100 未分配利润 200 资本公积200+100=300 商誉120 贷：长投1000 贷：少数股东权益220 2021年调整长投借：长投（ 400-200）*0.8=160 贷：投资收益 160 借：股本500 盈余公积100 未分配利润400= 200+400-200 资本公积300 商誉120 贷：长投1160=1000+160 贷：少数股东权益260

一休哥哥老师

2023 03/22 15:10

借：年初未分配利润 200 投资收益 320=400*0.8 少数股东损益 400*0.2=80 贷：提取盈余公积向所有者分配 200 年末未分配利润 400

一休哥哥老师

2023 03/22 15:13

2022年调整长投借：长投（ 500-300）*0.8=160 贷：投资收益 160 借：股本500 盈余公积100 未分配利润600= 200+400-200+500-300 资本公积300 商誉120 贷：长投1320=1000+160+160 贷：少数股东权益300

一休哥哥老师

2023 03/22 15:15

借：年初未分配利润400 投资收益 400=500*0.8 少数股东损益100 =500*0.2 贷：提取盈余公积向所有者分配 300 年末未分配利润600 =400+500-300