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那么有些老师说这样操作的，今年取得发票先借：主营业务成本（负数（和发票金额一致金额是负数）），贷应付账款——预估（负数（和发票金额一致金额是负数）） 按照发票金额同做分录借：主营业务成本，贷应付账款——预估 这样子等于去年暂估高出的部分还有处理直接通过以前年度损益调整科目来处理 借应付账款——预估贷以前年度损益调整 这样也是正确的吗？

你好； 你跨年的 需要这样来处理的 ； 按我写的处理的 

好的，那如果是没有预估多的情况呢

你好； 如果没有；   汇算之前； 用发票直接付凭证后面即可  

那么在付款的时候需要做冲红预估成本，然后在做一笔分录吗？比如这样冲红借：应付账款-暂估，贷：主营业务成本，付款，借：主营业务成本，贷：银行存款

你好；   是的； 因为你 根据发票还要做一次分录的  

还有这个冲红是按照原来暂估的金额冲，还是按照现在发票的金额冲

你好； 按照之前的金额红冲； 比如 暂估100万；发票是 90万；  红冲-100 ；在按发票90万做