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注定模五综1，老师，图3中3个划线部分的数字分别怎么来的？ 划线1. 应收账款和信用减值损失的200？分别怎么算出来的?题中哪里可以看到相应核算数字？ 划线2，应付账款和应收账款的1130？分别怎么算出来的?题中哪里可以看到相应核算数字？ 划线3，计算盈余公积的时候为什么不是用调整后的净利润1760乘以10%?
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1.应收账款评估减值200，在购买日合并报表中的调整分录为：
借：资本公积
贷：应收账款
在个别报表中应收账款的账面价值维持原账面价值不变，不调整评估减值部分。当期末应收账款按购买日评估确认的金额收回，评估确认的坏账已核销时，个别报表中的处理为：
借：坏账准备
贷：应收账款
借：信用减值损失
贷：坏账准备
但是站在合并报表角度，购买日已经确认了该应收账款评估减值的金额，所以不存在坏账的核销，所以应当予以抵消即：
借：应收账款
贷：信用减值损失
2.售价为1000万元，增值税率为13%，1000*（1+13%）
3.这里是抵销子公司所有者权益，子公司计提自己的盈余公积就是按照账面净利润来计提的，而不是按照公允净利润计提，所以不用调整后的净利润。
2023 03/23 18:25
m8964_42568 
2023 03/23 22:20
1. 乙公司2022年调整后的净利润=1800-240+200，其中240和200分别怎么得来的？
2. 划线3，盈余公积按照子公司本身的净利润1800提，但是未分配利润 8000+(1760-500)-180=9080，这里为什么要用调整后的净利润1760? 而不是子公司自己本身的净利润1800呢？
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