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2ABC折旧的计算您的公式是对的， 会计上折旧60，但是税法上可以一次性扣除400，所以纳税调减400-60=340 2019年末会计的账面价值340，税法计税基础为0，账面价值大于计税基础为应纳税暂时性差异，以后的折旧每年都要纳税调增400/10=10

3A 费用化的加计75%属于永久性差异，以后都不能转回的， 资本化的75%的部分确认的可抵扣暂时性差异，由于不产生于企业合并，同时在确认时也不影响会计利润，也不影响应纳税所得额，所以此无形资产产生的可抵扣暂时性差异，不确认递延所得税资产。 此时针对折旧方法和年限造成的差异确认递延所得税资产会计折旧后账面价值=600-600/8=525,税法折旧后的计税基础==600-600/10=540，账面价值小于计税基础，产生可抵扣暂时性差异540-525=15 确认递延所得税资产=15*25=3.75