00:10:00
问题已解决
公允价值变动损益中的损失和收益怎么确认递延所得税?收益应确认递延所得税资产?损失确认递延所得税负债?
温馨提示：如果以上题目与您遇到的情况不符，可直接提问，随时问随时答
公允价值变动损益，是会计核算的结果，只影响会计利润，不影响应纳税所得额；但是，后期资产（负债）处置时，税会差异又会得到弥合，因此属于暂时性税会差异。
对于暂时性税会差异，执行《企业会计准则》的，需要按照准则在年终时确认递延所得税资产/负债。
因此，金融负债公允价值变动损益需要确认递延所得税。
2023 03/30 14:42
浅浅的微笑 
2023 03/30 14:45
对，我想知道收益和损益具体确认的递延所得税明细是什么？
耿老师 
2023 03/30 14:52
如果可供出售金融资产-公允价值变动的余额在借方,那么可供出售金融资产的账面价值大于计税基础，产生可抵扣暂时性差异，是递延所得税负债；
借：资本公积，
贷：递延所得税负债，
反之是递延所得税资产。
浅浅的微笑
2023 03/30 15:03
为什么借资本公积，不影响所得税费用吗？公允价值变动影响会计利润。什么情况下借所得税费用呢
耿老师
2023 03/30 15:14
你好！所得税费用对应递延所得税资产或负债，不直接与公允价值变动损益科目
耿老师
2023 03/30 15:15
递延所得税会计分录：
借：所得税费用
递延所得税资产(或贷方)
贷：应交税费——应交所得税
递延所得税负债(或借方)
递延所得税包括递延所得税资产和递延所得税负债。
递延所得税资产发生额=递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额
递延所得税资产发生额为正数(增加)，记入借方。递延所得税资产发生额为负数(减去)，记入贷方。
递延所得税负债发生额=递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额
递延所得税负债发生额为正(增加)数，记入贷方。递延所得税负债发生额为负数(减少)，记入借方。
递延所得税费用=(递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额)-(递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额)
阅读 2071
描述你的问题，直接向老师提问
157
意见反馈
