免费问答

（1） 借：长期股权投资---投资成本  8000        累计摊销  300        贷：股本   1000              资本公积--股本溢价  4000              无形资产  1300              资产处置损益  600              应交税费--应交增值税（销项税额） 234              银行存款  66              营业外收入   1100 （2） 2019年调整后的净利润=14600*6/12-4800/8*6/12-（3-2）*1000=6000 借：长期股权投资--损益调整  1200       贷：投资收益     1200 2019年长期股权投资账面价值=8000+1200=9200 借：应收股利 1000        贷：长期股权投资--损益调整 1000 借：长期股权投资--其他综合收益 160                            --其他权益变动 40        贷：其他综合收益  160              资本公积--其他资本公积  40 2020年调整后的净利润=-19600-4800/8+（3-2）*1000=-19200 借：投资收益  3840        贷：长期股权投资--损益调整  3840 2020年长期股权投资账面价值=9200-1000+160+40-3840=4560 计提减值=4560-3940=620 借：资产减值损失  620         贷：长期股权投资减值准备  620 2020年长期股权投资账面价值3940 2021年调整后的净利润=-20900-4800/8=-21500 确认损失份额4300，超过账面价值3940 借：投资收益  4100        贷：长期股权投资--损益调整   3940               长期应收款        60               预计负债    100 2021年年末长期股权投资账面价值为0，备查簿登记200 2022年调整后的净利润=30000-4800/8=29400，确认5880 借：长期股权投资--损益调整  5520        长期应收款  60         预计负债   100        贷：投资收益  5680 2022年长期股权投资账面价值  5520