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老师，请问小规模企业，2月冲红了一张普票，冲的是3%的税率，是1月份开的，现在申报表是按3%冲减的销售额和税额还是按1%的？
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现在申报表是按3%冲减的销售额
2023 04/10 14:24
hynkj12 
2023 04/10 14:29
老师，小规模未过30万的普票，免的税额是不是也要做分录？计入营业外收入？
家权老师 
2023 04/10 14:34
主营业务收入=收款金额÷（1+1%）
借：应收账款/银行存款
贷：主营业务收入 应收账款/1.01
应交税费-应交增值税 应收账款/1.01*0.01
如果季末减免税
借：应交税费-应交增值税
贷：营业外收入-税费减免
hynkj12
2023 04/10 14:45
如果是超过30万的普票，也是按1%做帐和申报的，是不是就不要做那笔减免分录？申报表中有一个减征额，要做分录吗
家权老师
2023 04/10 14:51
不用做那个减征额的分录，按前边的分录做就是
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