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下列关于所得来源地表述中，符合企业所得税法规定的有 A.股权转让所得按转出方所在地确定 B.不动产转让所得按不动产所在地确定 C.特许权使用费所得按收取特许权使用费所得的企业所在地确定 D.销售货物所得按交易活动发生地确定 答案]BD [解析]选项 A ，权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定;选项C ;利息所得、租特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定; 或者按照负担、支个人的住所地确定。 老师 选项a这个转出方不就是被投资企业所在地吗？我是投资者，我投资给b企业，那么我要再转让的时候，这个转出方不就是b企业吗？还是说还是我自己？
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同学，你好
转出方不是被投资方，而是投资方，比如A转让B的股权给C，应按B所在地作为所得来源地，而不是A
2023 04/11 11:06
84785017 
2023 04/11 11:13
这里的转出方的意思是还是我自己的股权转出来，所以说还是a所在地
文静老师 
2023 04/11 11:15
是的，同学，转出方是取得转让所得的原来的投资方
84785017
2023 04/11 11:17
还有一个问题 老师 以前年度亏损所得税任五年，这个五年的界定是怎么界定的
84785017
2023 04/11 11:30
在次年开始，这五年都可以抵扣，是这个意思吗
谢谢您了
文静老师
2023 04/11 11:33
弥补亏损五年就是在之后的五年里弥补以前年度的亏损。
举例：2017年公司亏损100万，2018年公司盈利40万，2019年公司盈利30万，2020年公司亏损20万，2021年公司盈利10万，2022年公司盈利15万。
则弥补程序为：
2018年可弥补40万亏损，剩余60万未弥补；
2019年可弥补30万亏损，剩余30未弥补；
2020年产生亏损，无法进行弥补，
而2020年的亏损可在2021-2025年期间进行弥补。
2021年可弥补10万亏损，剩余20万未弥补；
2022年可弥补15万亏损，剩余5万未弥补。
五年过去了还有5万为弥补就不再进行弥补，之后弥补2020年的亏损。
文静老师
2023 04/11 11:34
是的，你的理解正确
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