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老师，小规模申报季度增值税，普票未超过30万，免税税额申报表上要求按3%税率填写，但开票是按1%开的，这个不是有差额，那怎么做帐务处理？
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直接填在主表10栏就是，然后提交
2023 04/12 09:20
hynkj12 
2023 04/12 09:27
那开票是按1%开的，这个与申报表的按3%写的税额不是有差额？
家权老师 
2023 04/12 09:32
不用管那个差额，这个是申报系统就那样设置，能申报就是了
hynkj12
2023 04/12 09:33
那做分录是按1%的做的？
家权老师
2023 04/12 09:40
主营业务收入=收款金额÷（1+1%）
借：应收账款/银行存款
贷：主营业务收入 应收账款/1.01
应交税费-应交增值税 应收账款/1.01*0.01
如果季末减免税
借：应交税费-应交增值税
贷：营业外收入-税费减免
hynkj12
2023 04/12 09:44
这个未过30万的普票做帐是按1%计算减免税额和申报表上按3%填的，不是有差额，这个差额要做帐吗？如果要做怎么做？
家权老师
2023 04/12 09:46
直接按我说的思路做就是了，不用管申报表
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