免费问答

同学 你好 题目有个税务优化计算表能发下吗？

方案一 通过政府向贫困地区捐赠货物首先在税法上这个属于增值税视同销售的行为，捐赠的时候要计算销项税额。 分录为： 借：营业外支出-公益性捐赠支出 135.6 贷：主营业务收入 120 应交税费-应交增值税（销项税额） 15.6 借：主营业务成本 100 贷：库存商品 100 缴纳增值税15.6万元，同时缴纳城建税、教育费附加=15.6*（7%+3%+2%）=1.87万元 需要调整会计利润为1000+120-100-135.6-1.87=882.53万元 捐赠支出扣除限额=882.53*12%=105.90万元<135.6万元 需要纳税调增135.6-106.13=29.70万元 应纳税所得额=882.53+29.70=912.23万元 应交企业所得税=912.23*25%=228.06万元 总共要缴纳的税=15.6+1.87+228.06=245.53万元

方案二、通过政府以现金方式捐赠，不涉及增值税。 借：营业外支出-公益性捐赠支出 120 贷：库存现金/银行存款 120 需要调整的会计利润=1000-120=880万元 捐赠支出扣除限额=880*12%=105.6万元 纳税调增120-105.6=14.4万元 应纳税所得额=880+14.4=894.4万元 应交企业所得税=894.4*25%=223.6万元 总共要缴纳的税=223.6+0+0=223.6万元

方案一总共要交245.53万元的税，方案二要交223.6万元的税。选方案二更节税。