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老师，我想问一下逾期未退回的包装物押金，为什么不算入增值税消费税计算 某白酒生产企业的增值税一般纳税人,2020年10月份销售白酒2吨,取得含税销售额232万元,另收取单独记账核算的包装物押金5.6万元。当月没收逾期未退还包装物的押金4.68万元。已知白酒的消费税比例税率为20%,定额税率为0.5元/500克。则该白酒生产企业当月应缴纳增值税和消费税合计为( )万元。
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您好，因为收取当期已经征收了增值税，逾期没收的押金不再纳税。如果再收不就重复了么
2023 04/15 08:47
m884469318 
2023 04/15 08:50
所以消费税也是因为这个不用再算了吗
m884469318
2023 04/15 08:53
就是增值税232+5.6来征收，然后消费税也用这个来征收
廖君老师 
2023 04/15 08:57
您好，是的呢，是这么理解的
m884469318
2023 04/15 08:58
那如果是啤酒，黄酒，给了销售额，包装物押金怎么算增值税消费税？啤酒黄酒包装物押金不是不计入销售额计算吗，那怎么算增值税消费税
廖君老师
2023 04/15 09:05
您好，啤酒黄酒包装物押金不算增值税和消费税的哈
增值税的计税依据和消费税的计税依据相同，在消费税中啤酒和黄酒是从量计征，无法把包装物
的押金- -同计算进去。为了征税便捷，便不再计算包装物押金
m884469318
2023 04/15 09:08
那算增值税消费税时，啤酒黄酒的销售额，包装物押金都不计入是吗
m884469318
2023 04/15 09:10
因为只有啤酒黄酒的销售额和包装物押金，没有销售数量，从量无法计算
廖君老师
2023 04/15 09:17
您好，是的，我也是这么理解的
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