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上年多记一笔成本，没有收到票，今年汇算时候成本要调吗？财务账面如何调整？可以只在今年调账吗
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你好，汇算清缴纳税调增当时分录怎么做的？
2023 04/23 21:44
yany2013 
2023 04/23 21:52
现在还没做，不知道汇算调表还是做今年账不调表合适，小企业准则
郭老师 
2023 04/23 21:58
你好，不是的，你上一年多记的那个账务处理怎么做的？借主营业务成本贷应付账款吗？如果是的话，借应付账款贷利润分配未分配利润。
yany2013
2023 04/24 09:35
老师，我可以理解为：今年汇算前做调整分录借应付账款，贷利润分配-未分，不用再冲主营业务成本。汇算清缴时年度利润表和所得税申报表中“主营业务成本”填写调减后的成本，这样就可以了?
郭老师
2023 04/24 09:36
不可以的，主营业务成本填写的是调整之前的。需要调整的业务，在调整明细表里面去填写啊。
yany2013
2023 04/24 10:38
就是说财务报表和所得税主表中成本都是调整前的，只需调纳税调整明细表就行是吧？今年做调整分录，不涉及应交税费-应交所得税吗？
郭老师
2023 04/24 10:44
对的，是的，你调整之后需要补税吗？不需要补税的，不需要。
yany2013
2023 04/24 10:47
我去年多记了成本，今年不是需要补缴多记的这部分税吗
郭老师
2023 04/24 10:50
今年需要红冲，用以前年度损益调整来做，然后汇算性交纳税调增。
yany2013
2023 04/24 11:07
老师，我们用的小企业会计准则，不是直接冲应付账款和利润分配吗？麻烦老师再给一下调整分录
郭老师
2023 04/24 11:08
你好，可以的，借应付账款，贷利润分配未分配利润。
yany2013
2023 04/24 11:22
感谢老师不吝赐教！成本按原数冲回，汇算补税借所得税费用，贷应交税费，就可以了吧
郭老师
2023 04/24 11:23
可以的，可以这么做。
yany2013
2023 04/24 11:27
非常感谢老师耐心讲解，五星好评！
郭老师
2023 04/24 11:28
不用客气，工作愉快，非常感谢。
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