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1、销售高档化妆品给某单位需要缴纳消费税和增值税 还有确认销售收入。 消费税=67800/（1+13%）*15%=9000元 增值税=67800/（1+13%）*13%=7800元 借：银行存款 67800 贷：主营业务收入 60000 应交税费-应交增值税（销项税额）7800 借：税金及附加 9000 贷： 应交税费-应交消费税 9000

2、将高档化妆品作为集体福利应视同销售 消费税=100*340*（1+5%）/（1-15%）*15%=6300元 增值税=100*340*（1+5%）/（1-15%）*13%=5460元 借：应付职工薪酬-福利费 39460 贷：主营业务收入 34000 应交税费-应交增值税（销项）5460 借：税金及附加 6300 贷：应交税费-应交消费税 6300

销售化妆品押金预期时押金要作为价外费用计算增值税和消费税 增值税=4520/（1+13%）*13%=520元 消费税=4520/（1+13%）*15%=600元 借：其他应付款-包装物押金 4520 贷：其他业务收入 4000 应交税费-应交增值税（销项税额）520 借：税金及附加 600 贷：应交税费-应交消费税 600

销售使用过的固定资产 税法上规定需要缴纳增值税 可以按照3%减按2%优惠处理。 借：固定资产清理 50000 累计折旧 70000 贷：固定资产 120000 借：银行存款 72100 贷：固定资产清理 70000 应交税费-应交增值税 1400 借：固定资产清理 20000 贷：资产处置损益 20000

管理不善 进项税额需要转出 转出金额=（41100-2100)*13%+2100*9%=5259元 借：营业外支出 46359 贷：原材料 41100 应交税费-进项税额转出 5259