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8月某公司销售了10万吨巴氏杀菌羊乳，其主营业 务成本为60000万元，农产品耗用率为60%，原乳单耗数量为1.08，原乳平均购买价为4000元/吨。9月，公司购进1万吨原乳，每吨的购买价为6000元，其中一半直接对外销售，但在销售过程中损耗了200吨。另一半全部用于企业生产经营，但未构成货物实体。 计算:(1)在投入产出法下可以抵扣的进项税额: (2)在成本法下可以抵扣的进项税额; 。(3)购进农产品直接对外销售的，当期允许抵扣 的进项税额;(4)购进农产品用于生产经营但未构成货物实体的，当期允许抵扣的进项税额。
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您好！
1.投入产出法:当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期农产品耗用数量×农产品平均购买单价×扣除率/(1扣除率)=100000×1.08×0.4×13%÷(1+ 13%)=4969.91(万元)。
2.成本法:当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期主营业务成本×农产品耗用率×扣除率/(1扣除率)=60000×60%×13%÷(1 +13%)=4 141.59(万元)。
2023 05/09 02:00
杨家续老师 
2023 05/09 02:09
试点纳税人购进农产品直接销售的，农产品增值税进项税额按照以下方法核定扣除：
当期允许抵扣农产品增值税进项税额＝当期销售农产品数量/（1－损耗率）×农产品平均购买单价×扣除率（1＋扣除率）；
4800/10000*4000*10%/(1+10%)=174.55万元
试点纳税人购进农产品用于生产经营且不构成货物实体的（包括包装物、辅助材料、燃料、低值易耗品等），增值税进项税额按照以下方法核定扣除：
当期允许抵扣农产品增值税进项税额＝当期耗用农产品数量×农产品平均购买单价×扣除率/（1+扣除率）。
5000/10000*4000*10%/1.1=181.82 万元
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