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第一题 自行车厂的那道题解答： 1、国债利息免征企业所得税 纳税调减25万元 2、非关联企业借款不超过同期同类银行贷款年利率的部分可以扣除， 不超过同期同类银行贷款年利率的部分=1000*6.1%=61万元 应纳税调增71-61=10万元 3、广宣费扣除限额=6000*15%=900万元 实际发生936万元 纳税调增36万元； 4、业务招待费扣除限额1=55*60%=33万元 限额2=6000*0.5%=30万元 只能扣除30万元 纳税调增55-30=15万元 5、捐赠扣除限额=600*12%=72万元；实际85万元 纳税调增13万元； 6、税务机关加收滞纳金不得税前扣除，纳税调增6万元； 7、应纳税所得额=600-25+10+36+15+13+6=655万元 8、应交企业所得税=655*25%=163.75-150=13.75万元

第二题 工业企业那道题解答： 1、先核算会计利润=5600-4000+800-694+40-300-760+34-200+100-250=370万元 2、国债利息收人免征企业所得税 纳税调减40万元 3、研发费用加计扣除=60*100%=60万元 纳税调减 4、业务招待费扣除限额1=70*60%=42万元 限额2=（5600+800）*0.5%=32万元 按32扣除 纳税调增=70-32=38万元 5、取得直接投资居民企业的权益性收益免征企业所得税 纳税调减34万元； 6、捐赠扣除金额=370*12%=44.4万元 无需纳税调整。 7、应纳税所得额=370-40-60+38-34=274万元 8、应缴纳的企业所得税=274*25%=68.5万元

第三题解答： ①计算该企业的会计利润总额。 企业会计利润=2000+11.3-0.3+60+10+2+50-1000-100-500-205-45-40=243万元 ②计算该企业对收入的纳税调整额。 国债利息收入免征企业所得税 纳税调减2万元 投资取得居民企业的股息红利所得免征企业所得税 纳税调减50万元 收入类调减52万元 ③计算该企业对广告费的纳税调整额。 广告费扣除限额=（2000+11.3+10）*15%=303.20万元 广告费纳税调增=400-303.20=96.8万元 ④计算该企业对业务招待费的纳税调整额。计算该企业对营业外支出的纳税调整额。 业务招待费扣除限额1=80*60%=48万元 业务招待费扣除限额2=（2000+11.3+10）*0.5%=10.12万元 业务招待费纳税调增金额=80-10.12=69.88万元 公益性捐赠扣除限额=243*12%=29.16万元>20万元 无需纳税调整 直接对外捐赠不得税前扣除 纳税调增10万元 工商局罚款不得税前扣除 纳税调增2万元 营业外支出纳税调增12万元 ⑥计算该企业当年的应纳税所得额。 研发费用可以加计扣除=80*100%=80万元 纳税调减80万元； 应纳税所得额=243-52+96.8+69.88+12-80=289.68万元 ①计算该企业本年应缴纳的企业所得税税额。 应交企业所得税=289.68*25%-90*10%=63.42万元

第五题 解答： （1）应计入应纳税所得额的是 销售收入4000 特许权适用费收入 100 接受捐赠收入100 （2）业务招待费准予扣除金额1=50*60%=30万元 业务招待费准予扣除金额1=（4000+100）*0.5% =20.5万元 两者选金额小的 所以是20.5万元 广告费扣除限额=（4000+100）*15%=615万元 实际发生500万元 所以可以按500万元扣除 （3）罚金20万元不得税前扣除 向目标脱贫地区捐赠可以全额扣除30万元 直接向希望小学捐款100万不得税前扣除 计提的准备金不得税前扣除 （4）应纳税所得额=4000+100+100-20.5-500-10-30-2000=1639.5万元

第四题 解答： 会计利润=1000-700+80-20+4-120+6-60=190万元 国库券利息收入为6万元免征企业所得税 纳税调减6万元 公益性捐赠扣除限额=190*12%=22.8万元 要调增50-22.8=27.2万元 罚款滞纳金不得税前扣除 调增3万元 赞助性支出不得税前扣除 纳税调增7万元 应纳税所得额=190-6+27.2+3+7-6=215.2万元 应纳企业所得税=215.2*25%=53.8万元