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问题已解决
老师，您好，这道税务筹划题怎么做啊？
温馨提示：如果以上题目与您遇到的情况不符，可直接提问，随时问随时答1）2月，管理部门购买电脑10台，每台不含税价4500元，款项已经支付，增值税专用发票注明价款4.5万元，税款0.585万，发票已经勾选用途(认证)企业采用直线法按3年计提折旧；
（2）2月，购入仓库一座，增值税专用发票注明价款1000万元，税款90万元，款项已经支付，票已勾选用途(认证)，企业采用直线法按25年计提折旧；
（3）6月，企业购进专门用于研发的A设备，增值税专用发票注明价款90万元税款117万，款项已经支付，票己勾选用途(认证)，企业采用直线法按10年计提折旧；
（4）6月，企业为了提高产品的性能与安全度，从国内购入1台安全生产设备并于当月投入使用，增值税专用发票注明价款600万元、进项税额78万元，票已勾选用途(认证)，企业采用直线法按10年计提折旧。
2023 05/09 23:08
m1398_36918 
2023 05/09 23:17
老师，具体怎么做呢？
m1398_36918
2023 05/09 23:21
要求是企业无其他纳税调整项目，以上固定资产均不考虑净残值。依据税法，寻找最优方案，计算2023年企业应该缴纳的所得税。
固定资产不能一次性加速折旧扣除的，加速折旧方法选择缩短折旧年限法。
桑老师 
2023 05/10 12:22
答案：企业2023年应缴纳的所得税为：
(1) 应纳所得税额=450×25%=1125（万元）
(2) 抵减应纳所得税额的项目=900×25%×30%+117×25%×20%+600×17%×30%=657.5（万元）
(3) 应补（退）所得税额=1125-657.5=345.5（万元）
其中抵减应纳所得税额的项目应补退所得税的原因为：(1)、电脑采用直线法按3年计提折旧：450×25%×50%+[（4.5-0.585）÷3×（1-25%）]×1/（1+3%）×（1-20%）×50%≈276（万元）(2)、仓库采用直线法按25年计提折旧：[（1000-90）÷25÷12×（1-25%）]×1/（1+25%）×[（1-25%）]×90%≈334.3（万元）(3)、A设备采用直线法按10年计提折旧：[（90-78）÷10÷12×（1-25%）]×1/（1+25%）×[（1-25%）]×90%≈310.8（万元）(4)、安全生产设备采用直线法按10年计提折旧：[（600-78）÷10÷12×（1-25%）]×1/（1+25%）×[（1-25%）]×90%≈297.2（万元）
因此，企业2023年应该缴纳的所得税为345.5万元。
桑老师
2023 05/10 12:26
根据题目所述，假设企业无其他纳税调整项目，以上固定资产均不考虑净残值。固定资产不能一次性加速折旧扣除的，加速折旧方法选择缩短折旧年限法。
假设电脑采用直线法按3年计提折旧，则：
第一年：
会计利润总额：450万元
增值税销项税额：4.5万元
增值税进项税额：0.585万元
固定资产原值：10×4500=45000（元）
每年的折旧费用：45000÷3=15000（元）
每年应交企业所得税：15000×25%=375（万元）
第二年：
会计利润总额：450-4.5-0.585=443.5万元
增值税销项税额：4.5万元
增值税进项税额：0.585万元
固定资产原值：9×4500=40500（元）
每年的折旧费用：40500÷3=15750（元）
每年应交企业所得税：15750×25%=375（万元）
第三年：
会计利润总额：443.5-4.5-0.585=439.8万元
增值税销项税额：4.5万元
增值税进项税额：0.585万元
固定资产原值：8×4500=36000（元）
每年的折旧费用：36000÷3=12000（元）
每年应交企业所得税：12000×25%=3000（万元）
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