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1借原材料200000 应交税费应交增值税进项税26000 贷应付账款226000 2借银行存款2034000 贷主营业务收入1800000 应交税费应交增值税销项税234000 借主营业务成本1500000 贷库存商品1500000 借销售费用80000 应交税费应交增值税进项税额7200 贷银行存款87200 3借应交税费减免税额280 贷银行存款280 4借在建工程-厂房200000 -餐厅60000 28073.39*6/34=64954.13 -路面80000 应交税费应交增值税进项税28073.39*28/34=23119.26 贷银行存款 5、借银行存款20000 贷固定资产清理20000/1.03=19417.48 应交税费-简易计税388.35 营业外收入194.17 6借营业外支出173400 贷库存商品150000 应交税费应交增值税销项税23400 7借固定资产141592.92 应交税费应交增值税进项税18407.08 贷银行存款160000 8借管理费用14590.22 应交税费应交增值税进项税409.78 贷库存现金15000 9借管理费用28301.89 应交税费应交增值税进项税1698..11 贷银行存款30000 10借原材料234513.27 应交税费应交增值税进项税30486.73 贷银行存款265000 2）计算当期增值税允许抵扣的进项税额。 26000 +7200+ 23119.26+ 18407.08+ 409.78+ 1698.11 +30486.73=107320.96 3）计算当期增值税销项项税额 23400 4）计算当期应纳增值税额（含简易计税应纳税额） 23400 +388.35-280-107320.96=-83812.61 形成留底税额