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你好请问1：21年购买的固定资产，在22年申报21年度报表时已享受500万以下一次性扣除；22年期间该资产正常按照会计核算计提折旧，22年报表《固定资产折旧、摊销及纳税调整明细表》本年折旧的部分要做调增是吗？ 2：22年12月新增固定资产，在23年计提折旧，在24年报23年报表时可以一次性扣除对吗？这部分不用体现在22年年报的《固定资产折旧、摊销及纳税调整明细表》这个表对吗？
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您好，是的，需要做调增。增固定资产这部分不用体现在22年年报的《固定资产折旧、摊销及纳税调整明细表》这个表。
2023 05/12 15:16
罗雯老师 
2023 05/12 15:17
只要符合一次性扣除条件，都可以享受一次性扣除，
小脖耿耿 
2023 05/12 15:37
25w有5w是22年末新增的，您看我这么填对吗，下面的就不用填了对吗
罗雯老师
2023 05/12 15:39
你填了这里看主表利润那里有没有把这笔加上去？
小脖耿耿
2023 05/12 15:39
调增本年折旧的5w对吗？
小脖耿耿
2023 05/12 15:40
纳税调整明细表里有这笔
罗雯老师
2023 05/12 15:43
您好，是的，记得核对主表本年利润有没有把这笔调增加上去。
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