免费问答

同学，已解答完成，我把解题过程拍照发给你哈。

（1）进口环节应纳关税＝15×20%＝3（万元） 进口环节应纳增值税＝(15+3)*16%=2.88（万元） 进口环节应纳税金合计＝3+2.88＝5.88（万元） （2）2021年销售税额=100*16%+(80-8)*16%+2400*360*16%/10000+20*（1+10%）*16%=44.864（万元）； 2021年能抵扣的进项税额=0.32+32*(1-20%)+20/(1+9%)*9%*(1-20%)=27.241（万元）； 2021年全年应缴纳的增值税=44.864-27.241=17.623（万元） （3）企业全年收入总额=100+80-8+2400*360/10000+20*(1+10%)=280.4（万元） （4）招待费税前扣除限额为实际发生额的60%和营业收入0.5%的较低者，2021年招待费的60%=50*60%=30万元，2021年营业收入的0.5%=280.4*0.5%=1.402万元，故企业税前准予扣除的管理费用=80-50+1.402=31.402（万元） （5）该公司为食品生产企业，广告费和业务宣传费不超过当年营业收入15%的部分准予税前扣除，企业税前准予扣除的销售费用=280.4*15%=42.06（万元），先扣除当年发生额20万元，再从去年结转的50万元中扣除22.06（42.06-20）万元，剩余未扣除的部分50-22.06=27.94万元，在以后纳税年度结转扣除。 （6）因违反法律、行政法规而交纳的罚款、滞纳金不得税前扣除，故企业税前准予扣除的营业外支出=3+6=9（万元）， （7）企业应纳税额-收入总额280.4-销售成本30-税前准予扣除的管理费用31.402-税前准予扣除的销售费用42.06-税前准予扣除的营业外支出9=167.938（万元） （8）企业应缴纳的企业所得税=167.938*25%=41.9845(万元)

还有什么不太明白的地方，可以随时联系哈。祝您学习顺利！