免费问答

老师麻烦看下图片，比如说对应的材料费用是50万，当前已经计入研发费用，销售时没有跨年度的话，已经计入研发费用的50万不能加计扣除我理解，那计入研发费用的50万本身需不需要从研发费用调减呢？

老师麻烦看下图片，比如说对应的材料费用是50万，当前已经计入研发费用，销售时没有跨年度的话，已经计入研发费用的50万不能加计扣除我理解，那计入研发费用的50万本身需不需要从研发费用调减呢？

老师麻烦看下图片，比如说对应的材料费用是50万，当前已经计入研发费用，销售时没有跨年度的话，已经计入研发费用的50万不能加计扣除我理解，那计入研发费用的50万本身需不需要从研发费用调减呢？

同学你好 这个不需要的哦

那就只是50万的加计扣除额不能扣，本身的50万还是可以据实扣除的，对吗

同学你好 对的 是这样的

产品销售与对应的材料费用发生在不同纳税年度且材料费用已计入研发费用的，可在销售当年以对应的材料费用发生额直接冲减当年的研发费用，不足冲减的，结转以后年度继续冲减。那这句话我就不理解了。比如去年材料费用50已计入研发费用，也加计扣除了50万，第二年销售当年，研发费用100万。材料费50直接冲减第2年研发费用的话，第二年研发费用就剩50万了，第二年能加计扣除的金额也只剩50万了。

产品销售与对应的材料费用发生在不同纳税年度且材料费用已计入研发费用的，可在销售当年以对应的材料费用发生额直接冲减当年的研发费用，不足冲减的，结转以后年度继续冲减。那这句话我就不理解了。比如去年材料费用50已计入研发费用，也加计扣除了50万，第二年销售当年，研发费用100万。材料费50直接冲减第2年研发费用的话，第二年研发费用就剩50万了，第二年能加计扣除的金额也只剩50万了。

产品销售与对应的材料费用发生在不同纳税年度且材料费用已计入研发费用的，可在销售当年以对应的材料费用发生额直接冲减当年的研发费用，不足冲减的，结转以后年度继续冲减。那这句话我就不理解了。比如去年材料费用50已计入研发费用，也加计扣除了50万，第二年销售当年，研发费用100万。材料费50直接冲减第2年研发费用的话，第二年研发费用就剩50万了，第二年能加计扣除的金额也只剩50万了。

但需要冲减的金额只是第一年材料费用的加计扣除额50万啊，直接冲减第二年研发费用的话，那第二年研发费用和加计扣除额不都少了50万吗？

但需要冲减的金额只是第一年材料费用的加计扣除额50万啊，直接冲减第二年研发费用的话，那第二年研发费用和加计扣除额不都少了50万吗？

但需要冲减的金额只是第一年材料费用的加计扣除额50万啊，直接冲减第二年研发费用的话，那第二年不等于少了100万吗？

但需要冲减的金额只是第一年材料费用的加计扣除额50万啊，直接冲减第二年研发费用的话，那第二年不等于少了100万吗？

但需要冲减的金额只是第一年材料费用的加计扣除额50万啊，直接冲减第二年研发费用的话，那第二年不等于少了100万吗？

同学你好 你加计扣除是少了 因为冲减了

产品销售与对应的材料费用发生在不同纳税年度且材料费用已计入研发费用的，可在销售当年以对应的材料费用发生额直接冲减当年的研发费用，不足冲减的，结转以后年度继续冲减。冲减销售当年的研发费用是研发费用实际发生额和研发费用的加计扣除额的合计数吗？还是单指销售当年的研发费用实际发生额

第一年材料费用加计扣除额是50万，第二年研发费用实际发生额是100万，加计扣除额正常也应该是100万，没有冲减的情况下，第二年研发费用一共可以扣200万，但如果50万冲减了第二年研发费用的实际发生额100万的话，那冲减后第二年的研发费用实际发生额变成了50万，第二年可以扣除的研发费用（包含加计扣除）就变成100万，相当于实际冲减的是100万（50发生额➕50加计扣除额），但实际需要冲减只有50万啊

同学你好 产品销售与对应的材料费用发生在不同纳税年度且材料费用已计入研发费用的,可在销售当年以对应的材料费用发生额直接冲减当年的研发费用,不足冲减的,结转以后年度继续冲减

老师，这句话里冲减销售当年的研发费用，这个被冲减的研发费用是不是等于销售当年研发费用的实际发生额➕加计扣除额呢

老师，这句话里冲减销售当年的研发费用，这个被冲减的研发费用是不是等于销售当年研发费用的实际发生额➕加计扣除额呢

老师，这句话里冲减销售当年的研发费用，这个被冲减的研发费用是不是等于销售当年研发费用的实际发生额➕加计扣除额呢

同学你好 对的  企业研发活动直接形成产品或作为组成部分形成的产品对外销售的,研发费用中对应的材料费用不得加计扣除

好的，这样我就明白了，谢谢老师解答

同学你好 满意请给五星好评，谢谢