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去年减免的增值税未计入营业外收入，在今年申报企业所得税汇算清缴的时候要怎么处理
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您好，咱的凭证分录是咋录入的啊，没有计营业外收入，在A105000表去调增应纳税所得额
1、企业依法减免增值税时:
借:应交税费_应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入一减免税额
2、期末结转至本年利润时:
借:营业外收入一减免税额
贷:本年利润
2023 05/19 12:58
m25783818 
2023 05/19 13:06
借：应收账款（价税）
贷：主营业务收入（价）
应交税费-销项税额（1%）
因为是按优惠后的税率开的，所以另外的那两没体现出来，也不好做账吧
廖君老师 
2023 05/19 13:07
您好，那不用调整啊，这个收入交所得税了啊
m25783818
2023 05/19 13:13
但是申报汇算清缴时被提示有风险，说减免的增值税税款部分未计入收入总额
m25783818
2023 05/19 13:13
但是申报汇算清缴时被提示有风险，说减免的增值税税款部分未计入收入总额
m25783818
2023 05/19 13:14
但是申报汇算清缴时被提示有风险，减免的增值税未计入收入总额
廖君老师
2023 05/19 13:18
您好，那咱把这个营业收入按1%增值税乘2去填这个营业外收入申报，
m25783818
2023 05/19 13:21
账上要做调整吗？
廖君老师
2023 05/19 13:23
您好，不调账也行的，在利润表上记好这个，根本也没有影响利润。账上调整一下呢，以后查询会清楚呢，要不您调整下 借：主营业务收入 代：营业外收入，摘要写好这是减免增值税调分录
m25783818
2023 05/19 13:25
但这是去年的账，在今年直接这样调吗，我在汇算清缴时应该填在哪里呢
廖君老师
2023 05/19 13:27
您好，这个不影响今年利润表，在这个金额出现在利润表的上和下，那别调了。A105000表11行填这个营业外收入 A105010表要更改了
m25783818
2023 05/19 14:02
营业外收入改了，那它和利润表的数字又不一样了，这样也可以吗老师
廖君老师
2023 05/19 14:03
您好，您看他没有了出现风险提示，如果有咱还要更正年报的利润表
m25783818
2023 05/19 14:06
如果没有就不用管了吗？如果有的话改利润表，那不是和账上的利润表又对不起来了？
廖君老师
2023 05/19 14:12
您好啊，没有提示就不改了，本来也没有影响利润总额
m25783818
2023 05/19 14:13
老师，就只是把它提示的金额直接加到营业外收入里面就行了吗？
廖君老师
2023 05/19 14:23
您好，是的，您修改下金额看是不是没有提示了
m25783818
2023 05/19 16:57
好的，我试试，谢谢
m25783818
2023 05/19 16:57
好的，我试试，谢谢
廖君老师
2023 05/19 16:59
亲爱的，您太客气了，祝您生活愉快！
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