金融服务增值税计税问题请教？老师好，财税 [2016]36 号，金融企业发放贷款后，自结息日起90天内发生的应收未收利息按现行规定缴纳增值税，自结息日起90天后发生的应收未收利息暂不缴纳增值税，待实际收到利息时按规定缴纳增值税。请问老师金融企业核算：例如： 1、 90天以内计息，借：应收利息 106 贷：利息收人 100 贷：应交增值税 6 2、如果利息逾期了，那么大于90天利息要转表外继续计息，那么冲利息收入的同时，是否也是冲销应交增值税呢？（借：应收利息 -106 贷：利息收人-100 应交增值税-6 ) 应该冲销增值税吗，如果冲销了，似乎整个贷款周期来看，就相当于收付实现制了吧？请教老师，税的核算正确吗？_实务

问题已解决

金融服务增值税计税问题请教？老师好，财税 [2016]36 号，金融企业发放贷款后，自结息日起90天内发生的应收未收利息按现行规定缴纳增值税，自结息日起90天后发生的应收未收利息暂不缴纳增值税，待实际收到利息时按规定缴纳增值税。请问老师金融企业核算：例如： 1、 90天以内计息，借：应收利息 106 贷：利息收人 100 贷：应交增值税 6 2、如果利息逾期了，那么大于90天利息要转表外继续计息，那么冲利息收入的同时，是否也是冲销应交增值税呢？（借：应收利息 -106 贷：利息收人-100 应交增值税-6 ) 应该冲销增值税吗，如果冲销了，似乎整个贷款周期来看，就相当于收付实现制了吧？请教老师，税的核算正确吗？