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问题已解决
老师，请教您一个问题，公司根据客户定制要求，研发一套软硬件的控制系统，产生的费用都入了研发支出费用化支出，没有形成无形资产，通通费用化了，而且研发支出费用化可以加计扣除的，这样交付软硬件设备时，产生了收入，但是之前不都是费用了吗，没有主营业务成本感觉怪怪的，这样做账对吗？
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您好，需要调整下
把这部分费用化调整到资本化。 然后资本化转库存商品去 在做销售结转成本处理
2023 05/21 17:04
超人 
2023 05/21 17:08
可是，我们并没有形成无形资产，而且研发支出费用化的部分已经加计扣除了，全部进管理费用了，这个要如何正确调整分录呢，请教老师。
廖君老师 
2023 05/21 17:10
您好啊，我知道您的意思，把客户购买这个收入对应的费用化成本比如100转到资本化，
借：研发费用-资本化支出 100 贷：研发费用-费用化支出 100
借：库存商品 100 贷：研发费用-资本化 100
借：主营业务成本 100 贷：库存商品 100
超人
2023 05/21 17:38
请老师指导。
廖君老师
2023 05/21 17:43
您好啊，这个已经资本化并结转到库存商品的费用化就别加计扣除了嘛，转到资本化后咱费用化金额就少了啊，比对我们回计扣除金额时，和我们费用化总额要核对不上了哦
超人
2023 05/21 18:23
加计扣除金额不是在企业所得税的第三季度和企业所得税的汇算清缴填报的时候才体现吗，您是指什么金额比对不上，如果像您说的不能加计扣除，那研发支出费用化什么时候才能加计扣除呢，目前公司已经加计扣除了填报了，要怎样处理呢，请老师指导。
超人
2023 05/21 18:23
加计扣除金额不是在企业所得税的第三季度和企业所得税的汇算清缴填报的时候才体现吗，您是指什么金额比对不上，如果像您说的不能加计扣除，那研发支出费用化什么时候才能加计扣除呢，目前公司已经加计扣除了填报了，要怎样处理呢，请老师指导。
超人
2023 05/21 18:25
请老师指导。
廖君老师
2023 05/21 18:28
您好，咱年度汇算清缴不是有个期间费用申报表么，这里的管理费用是含研发费用的，这里金额和咱加计扣除金额要不一致了。
已经加计扣除了，年度汇缴不是还要填表么，这里申报进行调整
超人
2023 05/21 19:44
请教老师。
超人
2023 05/21 19:44
请教老师。
廖君老师
2023 05/21 20:19
您好，不好意思，刚下班到家，没有及时回复您，请您原谅。我的想法跟您差不多，要不2022年咱不调了，这个其他业务收入金额不大吧，一点点金额没有对应成本也不会被税务关注的
超人
2023 05/21 20:27
非常感谢老师的耐心解答。老师，这个研发费用的加计扣除不是只有经过科技部立项了，产生研发费用才能作为加计扣除的基数。目前公司有一部分合同虽说是也是签合同研发，但是没有经过立项，研发部门其实立项和非立项的都参与到的，这种要怎么归集这个研发费用的加计扣除呢
廖君老师
2023 05/21 20:32
您好啊，咱研发费用不是按项目归集的么，每项费用都是区分清楚的，咱科目可以按各个项目核算 ，比如 部门和项目号或其他您觉得需要区分的
超人
2023 05/21 20:47
老师，都是按项目归集的，但是有的科目经过科委备案立项了，有经费拨到公司账户，有些就像是跟客户签了研发合同，但是没有科委的备案和立项，这部分就是刚刚说的那个没有主营业务成本的，这部分如果按您说的调账，不是不可以加计扣除吗，但是公司研发部门是同时都在进行这些项目的，这个研发人员的工资社保要如何分摊呢
超人
2023 05/21 20:47
老师，都是按项目归集的，但是有的科目经过科委备案立项了，有经费拨到公司账户，有些就像是跟客户签了研发合同，但是没有科委的备案和立项，这部分就是刚刚说的那个没有主营业务成本的，这部分如果按您说的调账，不是不可以加计扣除吗，但是公司研发部门是同时都在进行这些项目的，这个研发人员的工资社保要如何分摊呢
超人
2023 05/21 20:47
老师，都是按项目归集的，但是有的科目经过科委备案立项了，有经费拨到公司账户，有些就像是跟客户签了研发合同，但是没有科委的备案和立项，这部分就是刚刚说的那个没有主营业务成本的，这部分如果按您说的调账，不是不可以加计扣除吗，但是公司研发部门是同时都在进行这些项目的，这个研发人员的工资社保要如何分摊呢
超人
2023 05/21 20:48
老师，都是按项目归集的，但是有的科目经过科委备案立项了，有经费拨到公司账户，有些就像是跟客户签了研发合同，但是没有科委的备案和立项，这部分就是刚刚说的那个没有主营业务成本的，这部分如果按您说的调账，不是不可以加计扣除吗，但是公司研发部门是同时都在进行这些项目的，这个研发人员的工资社保要如何分摊呢
超人
2023 05/21 20:48
老师，都是按项目归集的，但是有的科目经过科委备案立项了，有经费拨到公司账户，有些就像是跟客户签了研发合同，但是没有科委的备案和立项，这部分就是刚刚说的那个没有主营业务成本的，这部分如果按您说的调账，不是不可以加计扣除吗，但是公司研发部门是同时都在进行这些项目的，这个研发人员的工资社保要如何分摊呢
廖君老师
2023 05/21 20:55
亲爱的，这个就需要公司内部决定这个怎么分摊合理了，一般有工时统计表的，这个员工多少时间用在这个项目，多少时间用在那个项目，按工时去分摊工资
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