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（2）国债利息免税 调减应纳税所得额6万元

（3）账面大于计税 产生应纳税差异=30 递延所得税负债=30*0.25=7.5

（4）会计上： 2019年折旧200*4/10=80，2020折旧200*3/10=60 税法上： 2019折旧40，2020折旧40 2020年账面小于计税，产生可抵扣差异60-40=20， 递延所得税资产=20*0.25=5

（5） 加计扣除=100*0.75+200*0.75/60*6=75+15=90 调减应纳税所得额90

（6） 2020年末的账面价值=3+5-2.5=5.5，计税基础=0 账面大于计税基础0 产生可抵扣差异=5.5-5=0.5 递延所得税资产=0.5*0.25=0.125

递延所得税资产=5+0.125=5.125 递延所得税负债=7.5 递延所得税费用=7.5-5.125=2.375 应纳税所得额 =100+10-6-30+20-90+0.5=4.5 应交所得税=4.5*0.25=1.125 借：所得税费用3.5 递延所得税资产5.125 贷：递延所得税负债7.5 应交税费-应交所得税 1.125

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