免费问答

1、行政罚没不得税前扣除 永久性差异 调增10万元； 2、国税利息免税 永久性差异 调减6万元； 3、交易金融资产的公允价值是需要处置时纳税 账面价值230 计税基础 200 已纳税暂时性差异30万元 确认递延所得税资产=30*25%=7.5万元

4、固定资产账面价值=200-200/10*4=120万元 固定资产计税基础=200-200/5=160万元 账面价值小于计税基础 未来少交税 可抵扣暂时性差异 160-120=40万元 递延所得税负债=40*25%=10万元

5、无形资产账面价值=300-300/5*12*6=270 无形资产计税基础=300-600/5/12*6=240万元 形成的差异30万元应纳税暂时性差异，但是这个差异不确认所得税费用了。直接调减

预计负债账面价值=5+3-2.5=5.5万元 预计负债计税基础=5.5-5.5=0万元 可抵扣暂时性差异5.5万元 递延所得税负债=1.375万元

应纳税暂时性差异=30万元 可抵扣暂时性差异=40+5.5=45.5万元

预计负债 年初5万元 递延所得税资产期初余额=5*25%=1.25万元 本年度预计负债账面价值=5+3-2.5=5.5万元 预计负债计税基础=5.5-5.5=0万元 可抵扣暂时性差异=5.5 万元 递延所得税资产发生额=（5.5-5）*25%=0.125万元 当期应交所得税=（100+10-6-30+40-30+0.5）*25%=21.125万元 递延所得税费用=7.5-10-0.125=-2.625万元 借：递延所得税资产 10.125 所得税费用 18.5 贷：递延所得税负债 7.5 应交税费-应交所得税 21.125

好的理解，不过研究费用那个100没有资本化是不是直接加计扣除费用

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如果研究费用100万没有资本化直接按照100*100%加计扣除就行，不确认递延所得税