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问题已解决
根据题干描述，判断是否存在暂时性差异并说明原因
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您好，存在暂时性差异，税法计税基础是600-60=540，现在会计的账面价值是600，
资产产生的暂时性差异
＝资产的账面价值－资产的计税基础
＝资产的账面价值－资产的未来可抵扣的金额
通俗的说法：资产的账面价值，可以视为未来的收入，而资产的计税价值，可以视为未来的成本费用。
未来收入－未来成本费用＞0，产生未来利润，未来应当纳税，应纳税暂时性差异（递延所得税负债）
借： 递延所得税资产 15 贷：所得税费用 60*25%
2023 05/27 08:28
廖君老师 
2023 05/27 08:30
您好，不好意思，分录写错了 借：所得税费用 60*25% 贷：递延所得税负债15
合肥葛少 
2023 05/27 08:34
你说的跟答案相反，甲公司2020年财务报告批准报出日为2021年4月10日，企业所得税汇算清缴日为2021年4月20日，那如果此时存在暂时性差异，为什么答案不转回已经确认的递延所得税资产，只是调整了当期应交所得税呢？答案是借应交税费应交所得税，贷以前年度损益调整所得税费用
廖君老师
2023 05/27 08:39
您好，不好意思，我来重新看题，我看我错在哪里了哈，一会信息回复您
廖君老师
2023 05/27 08:54
您好，我还是觉得这是应纳税差异是递延所得税负债。所得税费用＝当期所得税＋递延所得税 ，答案的 借应交税费应交所得税，贷以前年度损益调整所得税费用 是隔年做的分录，把损益科目 递延所得税负债 换成了 以前年度损益调整，借应交税费应交所得税是这个 应纳税暂时性差异 减少了本期应交的所得税，您看我理解对不对
合肥葛少
2023 05/27 09:03
递延所得税负债是负债类科目，不是损益类科目
廖君老师
2023 05/27 09:14
您好，对对，不好意思，递延所得税负债是负债类科目。我换一个思路来解释，会计上没有折旧，税法可以折旧，在会计利润基础上做纳税调减，本期应交的税金会减少60*25%，减少交税是 借：应交税费应交所得税 对应的所得税费用这个科目用 贷以前年度损益调整所得税费用。
廖君老师
2023 05/27 09:49
您好，2020年 借：（递延）所得税费用 60*25% 贷：递延所得税负债15
2021年 借：应交税费-应交所得税 15 贷：（递延）所得税费用 60*25% (用以前年度损益调整）
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