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1 国债免税 调减应纳税所得额30 罚款不得税前扣除 调增100 非广告性不得税前扣除，调增 50

3 存货 账面价值800，计税850 账面小于计税 产生可抵扣差异 调增50 递延所得税资产50*0.25=12.5

资料5 会计计提的折旧=800*2/10=160 税法折旧=800/10=80 账面小于计税 80 产生可抵扣差异 调增50 调增80 递延所得税资产80*0.25=20

资料6 预计负债 账面价值 大于计税基础 0 产生可抵扣差异 调增45 产生递延所得税资产45*0.25=11.25

资料7 交易性金融资产 账面130 大于计税100 产生应纳税差异 调减30 递延所得税负债=30*0.25=7.5

资料8 广告费的扣除限额 =10000*0.15=1500 调增应纳税所得额=1600-1500=100 产生递延所得税资产100*0.25=25

应纳税所得额 =1200-30+100+50+50+80+45-30+100=1565 应交所得税=1565*0.25=391.25 递延所得税资产=12.5+20+11.25+25=68.75 递延所得税负债=7.5 借：所得税费用330 贷：递延所得税资产68.75 贷：递延所得税负债7.5 应交税费-应交所得税 391.25

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