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问题已解决
①去年12月份的工资和年终奖在汇算清缴时间之后、在社保缴费基数核定时间之前发放，会对汇算清缴和社保缴费基数核定有什么影响吗？ ②去年12月份的工资和年终奖在汇算清缴时间和社保缴费基数核定时间之后发放，会对汇算清缴和社保缴费基数核定有什么影响吗？ ③去年12月份的工资和年终奖在社保缴费基数核定时间之后、在汇算清缴时间之前（假设当地社保缴费基数核定时间早于汇算清缴时间）发放，会对汇算清缴和社保缴费基数核定有什么影响吗？ 我不知道工资和年终奖在汇算清缴时间、社保缴费基数核定时间前后发放，会对计算职工上一年度月平均工资以及对社保缴费基数的核定和汇算清缴有没有影响。请老师解答，谢谢老师！
温馨提示：如果以上题目与您遇到的情况不符，可直接提问，随时问随时答同学你好，这个是两个口径的问题。缴社保基数是公司人力部门确定的数据，比如23年1月给22年的数据，用的就是22年已经发放过的，人力部门是不会考虑汇算清缴前后的问题。只有财务部门在算汇算清缴时，才会考虑应付和实付资金。汇算清缴之前实际支付的工资可税前一次性扣除，否则就不可以。实务中，取数的标准不一样，不用放在一起考虑。
2023 06/09 05:57
YOU 
2023 06/09 12:57
我的理解：计提在上一年度的工资和年终奖，在今年汇算清缴前实际支付了可税前一次性扣除；计提在上一年度的工资和年终奖，在今年汇算清缴后才发放的不能税前扣除。
理解的对吗？
另外，计提在上一年度的工资和年终奖，在核定社保缴费基数时间（比如4月份或7月份）之前或之后实际发放，对计算职工本人上一年度月平均工资有什么影响？
谢谢老师！
文妮老师 
2023 06/09 14:05
同学你好，第一问题，你理解的很对第二个问题，在计算社保缴费基数时，跟财务计提发放工资无关，比如1月份计算的时候，就是看去年1-12月实际发了多少钱，也不考虑12月是发的几月份工资。7，8月我们这里调整的是最高和最低基数。
YOU
2023 06/09 15:58
计算职工本人上一年度月平均工资时，不考虑工资和年终奖计提和发放的时间在核定社保缴费基数时间之前或之后吗？只看上一年内实际发放的工资，即使是今年一月份发的上一年度12月份的工资和年终奖也不计算在内吗？
文妮老师
2023 06/09 16:01
是的。我专门给我们人力打电话咨询这个问题。他们没有我们财务的计提和实际发放口径
YOU
2023 06/09 16:19
如果由财务部来计算职工上一年度月平均工资的话，是不是就可以考虑一下工资和年终奖计提和发放时间在核定社保缴费基数时间前后了？
YOU
2023 06/09 16:26
如果在计算职工本人上一年度月平均工资时，把次年发放的上年度工资和奖金比如上一年度12月份的工资和年终奖扣除在外，那么职工月平均工资一定会降低，社保缴费必然会减少，这种计算方法对职工本人利益是有损的，所以，我对这种算法感到怀疑。
文妮老师
2023 06/09 16:34
同学你好，你有这个想法挺好的，但每年的年终奖都是在次年发放。2022年有21年的年终奖，23年有22年的年终奖，24年会有23年的年终奖，每年都在调整基数的话，整体是没有受损的。这个属于实务操作，可以具体跟人力沟通，如果后者更能保证权益，何乐而不为。
文妮老师
2023 06/09 16:35
只要以后报送的基数计算口径一致就可以。
YOU
2023 06/09 16:48
问题如下图，谢谢老师！
文妮老师
2023 06/09 17:03
因为数据是单位自己报送，只要保证数据的真实准确并且口径一直，没什么问题。
YOU
2023 06/09 17:13
什么是口径一致啊？
文妮老师
2023 06/09 17:19
就是23年计算基数时，你是用计提工资，24年就得用计提工资。但如果按你说的把24年发放奖金算到23里，那就要把25年发的奖金算到24年里。这也是为了符合会计八大要素里的一致性要求。实务操作就是，可以根据实际情况具体问题具体处理，但会计准则原则不能变，要有据可循。
YOU
2023 06/09 19:10
计算职工本人上一年度月平均工资时，次年发放上年度的工资和奖金可计入算式中也可不计入算式中，只有次年统一计入或不计入就可以，没有硬性规定必须计入或不计入。我的理解对吗？
文妮老师
2023 06/09 19:20
对。同学你可以这样想，无论会计上如何做账，上一年无论发了多少，发的是哪一年的奖金，都是实实在在职工的收入。你所纠结的次年发上年的钱，今年不算，明年就会算到基数里，都是实实在在职工的工资，所以没任何问题。
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