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您好，我来做这个题目
2023 06/12 15:39
一休哥哥老师 
2023 06/12 15:40
1
借：在建工程 3000
应交税费-应交增值税（进项）390
贷：银行存款 3390
一休哥哥老师
2023 06/12 15:41
2
借：在建工程70
贷：原材料 20
应付职工薪酬 50
一休哥哥老师
2023 06/12 15:48
根据企业会计准则解释第15号：企业将固定资产达到预定可便用状态前产出的产品或副产品，应当按照适用的会计准则对试运行销售相关的收入和成本分别进行会计处理，计入当期损益，不应将试运行销售相关收入扺销相关成本后的净额冲减固定资产成本或者研发支出。
一休哥哥老师
2023 06/12 15:48
3
借：应收账款11.3
贷：主营业务收入10
应交税费-应交增值税（销项）1.3
借：主营业务成本8
贷：库存商品 8
一休哥哥老师
2023 06/12 15:51
4
在建工程=3000+70=3070万元
借：固定资产3070
贷：在建工程 3070
一休哥哥老师
2023 06/12 15:52
5
计提折旧（3070-70）/5年=600万元
借：制造费用 600
贷：累计折旧 600
一休哥哥老师
2023 06/12 15:54
可收回金额=max(2400,2330)=2400
账面价值=3070-600=2470
计提减值=2470-2400=70
借：资产减值损失 70
贷：固定资产减值准备70
一休哥哥老师
2023 06/12 15:56
7
到2023.6.30
累计计提折旧=600+（2400-40）/4年*0.5=600+295=895
一休哥哥老师
2023 06/12 15:57
借：在建工程2105
固定资产减值准备70
累计折旧 895
贷：固定资产 3070
一休哥哥老师
2023 06/12 15:58
8
借：在建工程 157
贷：银行存款 82
应付职工薪酬 75
一休哥哥老师
2023 06/12 15:59
2023.8.20
借：固定资产2262
贷：在建工程 2262
一休哥哥老师
2023 06/12 16:00
2023年，计提4个月折旧
（2262-30）/72个月*4个月=124万元
一休哥哥老师
2023 06/12 16:01
借：制造费用 124
贷：累计折旧 124
一休哥哥老师
2023 06/12 16:02
从2023.9-2024.6累计计提折旧
（2262-30）/72个月*10个月=310万元
一休哥哥老师
2023 06/12 16:06
9
借：固定资产清理1952
累计折旧 310
贷：固定资产 2262
借：银行存款 2260
贷：固定资产清理 2000
应交税费-应交增值税（销项）260
借：固定资产清理48
贷：资产处置损益 48
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