免费问答

你好 5-1 （1）向非金融机构借款500万元扣除限额=500*8%=40万元，调增500*10%-40=10万 （2）业务招待费50万元扣除限额=5000*0.5%=25万元,且应小于50*60%=30万元，调增所得额=50-25=25万元 （3）广告费和业务宣传费共计100万元扣除限额=5000*15%=750万元 （4）全年发生公益性捐赠40万元扣除限额=100*12%=12万元，调增所得额=40-12=28万元 （5）营业外支出的税务罚款为7万元，调增所得额=7万元     应纳税所得额=100+10+25+28+7=170万元，应纳所得税=170*25%=42.5万元 5-2 费用化的金额=400万，允许100%加计扣除，所以会调减应纳税所得额400万；资本化的1600万，按照无形资产成本200%摊销，所以会调减1600万的无形资产当年的摊销金额。 5-3 公益性捐赠扣除限额=1000*12%=120万，不用调整 （2）费用化的研发支出，加计100%扣除，调减1000万，永久性差异 （3）交易性金融资产公允变动不用交税，处置才交，调减250，递延所得税负债 （4）政府罚款不允许扣除，调增200，永久性差异 （5）存货跌价不允许扣除，发生才扣除，调增500，递延所得税资产 （6）固定资产账面价值小于计税基础，调增120，递延所得税资产 所得税费用=（会计利润+-永久性差异）*税率=（1000-1000+200）*25%=50 应交企业所得税额=（1000-1000-250+200+500+120）*25%=142.5 借 所得税费用 50     递延所得税资产   155     贷 应交税费-企业所得税 142.5        递延所得税负债   62.5