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2.国债利息免税，纳税调减20 广告费扣除限额2800*15%=420全部扣除 业务招待费扣除25*60%=15，2800*0.005=14 纳税调增25-14=11 公益性捐赠扣除125*12%=15纳税调增19-15=4 工会经费扣除200*2%=4全部扣除 福利费扣除200*14%=28纳税调增30-28=2 教育费扣除200*2.5%=5全部扣除

1-3应纳税所得额的计算 125-20+11+4+2=122

1-4应交企业所得税的计算122*25%=30.5

2-1应交消费税的计算是100*60000*5%=300000 2-2应交消费税的计算400*220=88000 2-3应交消费税的计算是 500000*56%+20*150=283000

3应纳税所得额的计算 150000-60000-27000-12000-12000-24000=15000 应交个人所得税15000*3%=450

4.应交房产税的计算是 9600000*（1-30%）*1.2%+900000*12%=188640

5借原材料700000 应交税费应交增值税进项税91000 贷应付账款791000

5-2借原材料30300 应交税费应交增值税进项税3900 贷银行存款300 营业外收入33900

5-3借固定资产20000 应交税费应交增值税进项税2600 贷银行存款22600

5-4借银行存款1130 贷其他业务收入1000 应交税费应交增值税销项税130

5-5借长期股权投资80795 贷其他业务收入71500 应交税费应交增值税销项税9295 借其他业务成本65000 贷原材料65000