2017 年 1 月 1 日，甲公司支付价款 1 000 万元（含交易费用）从公开市场购入乙公司同日发行的5 年期公司债券 12 500 份，债券票面价值总额为 1 250 万元，票面年利率为 4.72%，于年末支付本年度债券利息（即每年利息为 59 万元），本金在债券到期时一次性偿还。合同约定，该债券的发行方在遇到特定情况时可以将债券赎回，且不需要为提前赎回支付额外款项。甲公司在购买该债券时，预计发行方不会提前赎回。甲公司根据其管理该债券的业务模式和该债券的合同现金流量特征，将该债券分类为以摊余成本计量的金融资产老师，这个实际利率是怎么计算出来的_实务

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2017 年 1 月 1 日，甲公司支付价款 1 000 万元（含交易费用）从公开市场购入乙公司同日发行的5 年期公司债券 12 500 份，债券票面价值总额为 1 250 万元，票面年利率为 4.72%，于年末支付本年度债券利息（即每年利息为 59 万元），本金在债券到期时一次性偿还。合同约定，该债券的发行方在遇到特定情况时可以将债券赎回，且不需要为提前赎回支付额外款项。甲公司在购买该债券时，预计发行方不会提前赎回。甲公司根据其管理该债券的业务模式和该债券的合同现金流量特征，将该债券分类为以摊余成本计量的金融资产老师，这个实际利率是怎么计算出来的

最瘦的胖子| 提问时间：2023 06/20 17:53

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wu老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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这个是利用年金公式和复利现值公式.(P/A,i,5)=(1-(1+i)^(-5))/i,另一个(P/F,i,5)=1/(1+i)^5,这种题目一半都是用插值法,就是用i=一个数值,去测算比如i=10%的时候,59*(P/A,i,5)+1250*(P/F,i,5)=1000 这个题目正好i=10%,就是1000

2023 06/20 18:07

最瘦的胖子

2023 06/21 09:30

我想知道在这道题，10%这个实际利率是怎么计算出来的这个比例是怎么得来的

wu老师

2023 06/21 09:32

这道题，就是按照我说的方法计算出来了。只不过，在测算的时候，i=10%，刚好等于1000，就不用再测算其他的数值了。

wu老师

2023 06/21 09:43

给你举个例子吧，如果这道题目，债券的期初摊余成本是900，而不是1000，那么它的实际利率是不是要发生变化，现在求实际利率。59*(P/A,i,5)%2b1250*(P/F,i,5)=1000，求i。利用插值法。当i=11%时，59*(P/A,i,5)%2b1250*(P/F,i,5)=59*3.6959%2b1250*0.5934=959.86 当i=12%时，59*(P/A,i,5)%2b1250*(P/F,i,5)=59*3.6048%2b1250*0.5674=921.93 当i=13%时，59*(P/A,i,5)%2b1250*(P/F,i,5)=59*3.5172%2b1250*0.5428=885.96 900在12%和13%之间，利用插值法。（13%-12%）/(885.96-921.93)=(12%-i)/(921.93-900),12%-i=1%*21.93/(885.96-921.93),i=12.61%