免费问答

（1） 应扣除的摊销费用=600×175%÷10÷12×9=78.75(万元) (2) 广告费扣除限额=15000×15%=2250(万元),实际发生广告费 2600 万元,应纳税调增 2600-2250=350 万元。 企业通过公益性社会组织或者县级(含)以上人民政府及其组成部门直属机构,用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出,准予在计算企业所得税应纳税所得额时据实扣除。扶贫捐款支出无需纳税调整。 (3)[外购商誉的支出,在企业整体转让或者清算时,准予扣除。外购商誉应纳税调增 10 万。 经营租入固定资产改建支出计入长期待摊费用,按照 3 年摊销。 经营性租入固定资产发生的费用应纳税调增=432-432÷3÷12×6=360(万元) 外购商誉和经营性租入固定资产发生的费用合计纳税调增 370万元。 (4)技术转让所得纳税调减=500+(2000-600-500)×50%=950(万元) 股息所得纳税调减 200 万元。 费用化研发支出加计扣除,纳税调减=400×75%=300(万元) 该企业 2020 年企业所得税的应纳税所得额=2300-950-200-300-78.75+350+370=1491.25(万元)。