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甲公司进行财产清查时发现短缺一台笔记本电脑，原价为10 000元，已计提折旧7 000元。
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借：待处理财产损溢，累计折旧，固定资产减值准备，贷固定资产；借：营业外支出，其他应收款（赔）贷：待处理财产损溢
2023 07/11 16:36
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红星公司2021年资产负债表相关项目金额及计税基础如下表:
项目 账面价值 计税基础 应纳税暂时性差异 可
抵扣暂时性差异 存货 16 000 000 16 600 000
600 000 固定资产原价 12 000 000 12 000 000固定资产累计折旧2400 000 1 200 000 固定资产账面价值 9600 000 10 800 000 1 200
000 交易性金融资产 12 000 000 6 000 000 6000 000 总计 6 000 000 1 800 000
要求:计算红星公司2021年当年递延所得税资产、递延所得税负债并完成相应会计处理。
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2×19年7月10日，甲公司从乙公司购买一批商品，增值税专用发票上注明的价款为200 000元，增值税税额为26 000元。甲公司因财务困难而无力付款，2×20年2月1日，与乙公司协商达成债务重组协议。
协议内容如下：
(1)甲公司还款50 000元。
(2)其余债务以一批原材料清偿。该批材料实际成本为100 000元，计税价格为120 000元，适用的增值税税率为13%，甲公司对该批材料计提的跌价准备为2 000元。
乙公司对该项应收账款已经计提了10%的坏账准备。
要求：分别编制甲、乙公司在债务重组日的会计分录。
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某项固定资产的原价为 600 000 元，预计可使用年限为5年，预计净残值为
50 000 元。企业对该项固定资产采用双倍余额递减法计提折旧。
要求：根据以上业务，分别计算该固定资产每一年的折旧金额。
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根据甲公司 2021 年 4 月发生的业务，编制会计分录（14 分）（1）企业收到国家投资 500 000 元，款项存入银行。（2）企业购入甲材料 10 吨，每吨 2 000 元，增值税 2600 元，全部款项以银行存款支付，材料已验收入库。（3）行政管理部门以现金购买办公用品一批，价值 1 000 元。（4）支付本月电费 34 000 元，其中生产产品耗用 20 000 元，车间一般耗用 5 000 元，行政管理部门耗用 9 000 元。（5）计提本月固定资产折旧，其中生产车间 4 000 元，行政管理部门 1 200 元，共 5 200 元。（6）分配本月生产人员工资费用 10 000 元，车间管理人员工资费用 5 000 元，管理部门工资费用 7 000 元。第 5 页 共 5 页（7）本月完工入库产品 500 件，单位成本 400 元，总成本 200 000 元。
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2、甲公司为增值税一般纳税人，本年5月出售一项商标所有权，取得含增值税收入636 000元。该商标所有权的原购入成本为1 200 000元，出售时已摊销金额为800 000元，该商标未计提减值准备。款项已存入银行。
要求：对甲公司上述业务进行账务处理
甲公司应计提的销项税额＝
分录:
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