40、位于某县城的甲公司，系增值税一般纳税人，2021年8月将自建的老办公楼及配置的家具一起出售，有关情况如下：老办公楼及家具出售时固定资产原值2260万元，已提折旧2071万元，净值189万元。其中： (1）老办公楼1990年自建并投入使用，固定资产原值2100万元，净值105万元。（）2）家具中，2008年购置的一部分，固定资产原值40万元，净值2万元，2016年购置的一部分，固定资产原值120万元，净值52万元。评估情况。甲公司出售前聘请当地具有资质的房地产评估事务所对老办公楼进行了评估，建造同样的房产需4000万元，该老办公楼为4成新。出售情况。经协商，甲公司按2047.4万元的市场价格，将该办公楼及家具出售给丙公司，产权转移书据中注明老办公楼折价2000万元，2008年购置的家具折价2.2万元，2016年购置的家具折价45.2万元，上述增值税业务的价格均为含增值税价格。问题：_税务

问题已解决

40、位于某县城的甲公司，系增值税一般纳税人，2021年8月将自建的老办公楼及配置的家具一起出售，有关情况如下：老办公楼及家具出售时固定资产原值2260万元，已提折旧2071万元，净值189万元。其中： (1）老办公楼1990年自建并投入使用，固定资产原值2100万元，净值105万元。（）2）家具中，2008年购置的一部分，固定资产原值40万元，净值2万元，2016年购置的一部分，固定资产原值120万元，净值52万元。评估情况。甲公司出售前聘请当地具有资质的房地产评估事务所对老办公楼进行了评估，建造同样的房产需4000万元，该老办公楼为4成新。出售情况。经协商，甲公司按2047.4万元的市场价格，将该办公楼及家具出售给丙公司，产权转移书据中注明老办公楼折价2000万元，2008年购置的家具折价2.2万元，2016年购置的家具折价45.2万元，上述增值税业务的价格均为含增值税价格。问题：

桐a| 提问时间：2023 07/14 11:36

使用APP提问，老师回复第一时间提醒，下载APP>

温馨提示：如果以上题目与您遇到的情况不符，可直接提问，随时问随时答

速问速答

婵老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师

免费直播

甲公司处置资产涉及增值税、城建税、教育费附加、印花税及土地增值税 D处2008年购置的家具应纳增值税=5.2(1+3%)x2%=0.1(万元) 2处置2012年购置的家具应纳增值税=56.5=(1+13%)x13%=6.5(万元) 3处置老办公楼应纳增值税=2000/1.05x5%=95.24(万元) 应纳增值税合计=0.1+6.5+95.24=101.84(万元) 4应纳城建税=101.84x5%=5.09(万元) 5应纳教育费附加及地方教育附加=101.84x5%=5.09(万元) 回应纳印花税=2000x0.5%o=1(万元) @地增值税不含增值税收入=2000-95.24=1904.76 扣除项目=4000x40%+95.24x(5%+5%)+2000x0.5%o=1610.52(万元) 增值额=1904.76-1610.52=294.24(万元）增值率=294.24-1610.52x100%=18.27%，适用税率为30% 应纳土地增值税=294.24x30%=88.27(万元)

2023 07/14 11:47

桐a

2023 07/14 11:54

考试，D处5.2这个不对吧？没有5.2这个数据

婵老师

2023 07/14 12:58

甲公司处置资产涉及增值税、城建税、教育费附加、印花税及土地增值税处置2008年购置的家具应纳增值税=2.2(1+3%)x2%=0.045(万元) 处置2016年购置的家具应纳增值税=45.2*(1+13%)x13%=6.64(万元) 处置老办公楼应纳增值税=2000/1.05x5%=95.24(万元) 应纳增值税合计=0.045+6.64+95.24=101.93(万元) 应纳城建税=101.93x5%=5.1(万元) 应纳教育费附加及地方教育附加=101.93x5%=5.1(万元) 应纳印花税=2000x0.5%o=1(万元) 土地增值税不含增值税收入=2000-95.24=1904.76 扣除项目=4000x40%+95.24x(5%+5%)+2000x0.5%o=1610.52(万元) 增值额=1904.76-1610.52=294.24(万元）增值率=294.24-1610.52x100%=18.27%，适用税率为30% 应纳土地增值税=294.24x30%=88.27(万元)