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企业所得税汇算清缴时间和其员工的个税汇算清缴时间不一致吗？如果不一致，是否在企业办理企业所得税和员工个税汇算清缴时要分时间段进行，比如5.31号前办完企业所得税汇算清缴，6.31号前办完个税汇算清缴。是吗？谢谢老师！
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同学您好，企业所得税汇算清缴是五月31日结束，个人汇算是3月开始，6月结束.
只有在这个时间范围，任意一天都可以。无所谓谁先谁后。
2023 07/20 01:42
YOU 
2023 07/20 02:16
我知道它们两个的汇算清缴的时间段不一样，我考虑的是这样一个问题：如果本企业员工去年12月份的工资和奖金在今年6月份才实际发放，那么今年在做企业所得税汇算清缴时就不能扣除这部分费用了，而且个税汇算清缴如果放在6月份进行，那么个税汇算清缴肯定是要扣的，那么之后这部分在以后年度对企业所得税汇算清缴会有什么影响？
谢谢老师
王小龙老师 
2023 07/20 02:19
同学您好，个税申报，您可以理解为收付实现制，也就是说，您23年6月发的奖金，只能算是23年的所得，需要在24年个人所得税中进行汇算。
王小龙老师
2023 07/20 02:26
只不过现实中，很多人都不是完全遵守企业所得税和个税申报的时间点，也就是您的这个例子，在22年12月计提出来工人的薪资，不管我发不发，什时候发，在所得税汇算清缴时不做调整，在23年一月申报个税的时候都给他申报上去。虽然这个不正规，但是为了懒省事，现实中很多人这么做
YOU
2023 07/20 02:31
那有同事说在企业汇算清缴时间5.31之前发的工资和奖金都能在企业所得税汇算清缴时扣除，这个为什么怎么不按收付实现制了呢？
谢谢老师！
王小龙老师
2023 07/20 02:32
同学您好，企业所得税汇算清缴的基础，是全责发生制，个人所得税汇算的基础是收付实现制
YOU
2023 07/20 02:34
我想知道按规定应该怎么做，我知道有人会犯懒，但是我对自己要求严格，尽力不要在做账报税上面违规，不想被抓小辫子。谢谢老师！
YOU
2023 07/20 02:37
企业所得税汇算清缴是权责发生制，那么企业在去年计提的工资和奖金没实际发放给员工也能扣除吗？！
谢谢老师！
王小龙老师
2023 07/20 02:40
同学您好，最正规的方法就是，23年所得税汇算清缴的时候，把这部分工资扣除掉。24年企业所得税汇算清缴的，把这部分工资加回来。
24年做个人所得税汇算的时候，汇算这笔工资薪金。
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