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所得税那一章 第46习题 关于各年度适用不同税率 计算固定资产当年所得税资产余额 不太理解
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用的是未来转回时候的税率
2023 07/25 11:16
一休哥哥老师 
2023 07/25 11:16
我做个表格，您看一下
一休哥哥老师
2023 07/25 11:25
2003年产生的可抵扣差异400在 2006年才转回400税率 12.5%，2007年转回 400税率25%
2005年产生的可抵扣差异400在 2007年才转回税率25%
所以2004年
一休哥哥老师
2023 07/25 11:27
看下面图片
2003 递延所得税资产余额=400*0.125+400*0.25
2004年400*0.125+400*0.25+400*0.25
2005年400*0.125+400*0.25+400*0.25
2006年400*0.25+400*0.25
2007年0
一休哥哥老师
2023 07/25 11:29
从2006年才发生回转，这一年只转回了400，税率12.5%
2007转回了800，税率25%
您用的税率要看转回年份是什么税率
m80258768 
2023 07/25 11:48
对 就是对未来可转回的金额 不太理解
m80258768
2023 07/25 11:53
现在就是不太理解 当年形成的可抵扣暂时性差异 在未来那一年转回、以及转回的金额如何确定？从这个表中可以看出2003年可抵扣暂时性差异800，哪里可以看出从2006年才发生回转，转回金额是400呢？新增可抵扣为负数时 是开始转回的年份吗？
一休哥哥老师
2023 07/25 12:01
2003年新增 800
2004年新增400
2005年没有用，不增不减
2006转回 400 ，税率 12.5%
2007年转回800，税率 25%
一休哥哥老师
2023 07/25 12:03
您看图片，只有最后两年才会转回的数据，前面都是新增可抵扣差异。
而且只有400用的12.5%，另外的800用的是最后 一年的
一休哥哥老师
2023 07/25 12:04
另外的800用的是最后 一年的25%税率
一休哥哥老师
2023 07/25 12:06
当年形成的可抵扣暂时性差异 在未来那一年转回、以及转回的金额如何确定？从这个表中可以看出2003年可抵扣暂时性差异800，哪里可以看出从2006年才发生回转，转回金额是400呢？新增可抵扣为负数时 是开始转回的年份吗？
答：您看我最后一个表格，负数表示回转了。
一休哥哥老师
2023 07/25 12:08
其实就是后面1年减去前面一年
五年分别是：
一、800
二、1200-800=400
三、1200-1200=0
四、800-1200=-400
五、0-800=-800
一休哥哥老师
2023 07/25 12:09
后面两年为负数，所以发生回转了
前面三年增量都是大于0的。
一休哥哥老师
2023 07/25 12:09
新增可抵扣为负数时 是开始转回的年份吗？
答：是的呢
增值为负了，说明开始回转了
一休哥哥老师
2023 07/25 12:10
您看我给您的发的最后一个图片就可以了。
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